Question

A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录

A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录
（1）将一栋自用仓库整体出租并采用成本模式进行后续计量。该仓库原价200万元，累计折旧120万元。
2、存出投资款60万元，委托银河证券公司购买债券。
3、委托银河证券公司按面值60万元购入3年期债券一批计划持有至到期，票面利率5%，到期一次还本付息。相关税费略。
4、摊销自用商标成本4500元。
5、可供出售金额资产期末确认公允价值变动收益50000元。
6、销售产品一批，价款30万元、增值税51000元。经查，该笔销售已于去年11月预收货款10万元，余款尚未结清。
7、结转上项销售产品的成本20万元。

Answer 1

1）借：投资性房地产 80
累计折旧 120
贷：固定资产 200
2）借：其他应收款-存出投资款 60
贷：银行存款 60（这里新的条款好像给取消了，只是从一个银行账户到另一个银行账户）
3）借：持有至到期投资 60
贷：银行存款 60（这里条件不是太充分的，如果票面利率与实际利率有差异在话，会有未实现的融资费用的存在的，我是当作了没有差异在处理啊）
4）借：销售费用4500
贷：累计摊销 4500
5）借：可供出售金融资产 50000
贷：资本公积 50000
6）借：应收账款 251000
预收账款 100000
贷：主营业务收入 300000
应交税费-应交增值税（销项税额）51000
7）借：主营业务成本 200000
贷：库存商品 200000
8）借：待处理财产损益 2340
贷：原材料 2000
应交税费-应交增值税（进项转出）340
9）借：其他应收款-备用金
贷：现金 （这里是你先前的定额金额拨付时候在分录）
借：管理费用 4000
贷：其他应收款 4000
10）借：生产成本 4800
贷：材料成本差异 4800
11）借：固定资产清理 15000
贷：营业外收入 15000
以上希望能够帮到你在忙吧！
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Answer 2

（1）将一栋自用仓库整体出租并采用成本模式进行后续计量。该仓库原价200万元，累计折旧120万元。

Answer 3

8 期末，盘亏原材料一批，实际成本2000元，进项增值税额340元；原因待查。
9 储运部报销本月销售商品市内运费4000元。经查，公司对储运部的备用金实行定额管理，对本次报销金额财会部门以支票付乞。
10 结转本月生产A产品耗用的原材料超支差异4800元.
11 结转固定资产清理收益15000元

Answer 4

1.借：累计折旧 120万
贷：库存商品 120万
2借：应收票据 60万
贷：银行存款 60万
3借 长期股权投资 60万
财务费用 3万
贷：银行存款 60万
应付利息3万
4借;生产成本 4500元
贷：银行存款 4500元
5借：银行存款 50000元
贷：公允价值变动损益 50000元
6借：应收账款20万
银行存款 10万
贷;主营业务收入 30万
应缴税费—增值税销项税额 51000元
7借：销售费用 20万
贷：本年利润20万
8借 财务费用 2340元

贷 财产损益 2340元
9借 ：销售费用 4000元

贷：其他应付款 4000元
10 借;本年利润 4800元

贷：生产成本4800元

Answer 5

1.借：财务费用 120
贷：累计折旧 120
2： 借 ：其他应收款—银河证券公司 600000
贷：银行存款 600000
3：借 ：长期投资-有价证券 600000
贷：其他应收款—银河证券公司 600000
4： 借：销售费用-商标费用 4500
贷：待摊费用-商标成本 4500
5：借:可供出售金融资产——公允价值变动 50000
贷：公允价值变动损益 50000
6.借：应收账款 251000
预收账款 100000
贷：主营业务收入 300000
应缴税费——应交增值税（销项税费 ）51000
7： 借：产品销售成本 200000
贷：产成品 200000
8： 借：待处理流动资产损失 2000
贷：原材料 2000
9.借：销售费用 4000
贷：应付票据 4000
借：应付票据 4000
贷：银行存款 4000
10.借：原材料 4800
贷：材料成本差异 4800
11.借：固定资产清理 15000
贷：固定资产 15000