Question

会计分录怎么做 本人初学会计 请解释详细一点

将丙产品15台作为福利分配给本公司行政管理人员，丙产品每台成本为140元，市场售价为每台200元（不含增值税）

Answer 1

同学你好！
1、按成本价格计算应付职工薪酬冲减产品成本15*140=2100；
2、按市场售价计算增值税15*200*17%=510
会计分录：
借：管理费用----行政人员薪酬 2610

贷：应付职工薪酬 2100
应交税金----应交增值税---销项税额 510
发放薪酬（实物）时
借：应付职工薪酬 2100
贷：产成品----XX产品 2100

追问

为什么要加增值税呢 没有卖出不应该有税啊

追答

同学你好！
1、用本公司产品来发工资是可以的，计算价值量用---产品成本价格计算；会计制度（准则）有规定。
2、用本公司产品来发工资---视同产品销售，所以，计算销项增值税时，按照市场价格计算，税法有规定。

Answer 2

1. 公司决定发放丙产品

   借：管理费用-职工福利费      3510

         贷：应付职工薪酬                    3510

2. 实际发放时

 确认收入

       借：应付职工薪酬        3510

              贷：主营业务收入                                    3000

                     应交税费-应交增值税（销项税额）    510

  同时结转成本

      借：主营业务成本      2100

             贷：库存商品-丙产品     2100

       1、以自产产品形式发放的，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）第四条规定：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

　　2、以外购商品形式发放的，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）第十规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

　　3、以购物券形式发放的，不需做增值税处理。