Question

会计基础业务分析题目

东方公司对应收账款的减值处理采用备抵法，年末按5%计提坏账准备。2010年12月初，公司“应收账款“余额为60000元。”坏账准备“贷方余额为30000元，10日，乙公司确实无法偿还欠款，报经批准，确认坏账准备35000元。15日，收回上年已计提丙公司坏账准备的应收款项，20000元。20日，赊销货物一批，价款240000元，增值税为40800元，现金折扣为”2/10,1/20，n/30“，年末尚未收回款项。
（1）计算当期应计提的坏账准备
（2）年末，资产负债表”应收账款“项目的期末余额。
请大神帮帮忙？

Answer 1

2010年12月初，公司“应收账款“余额为60000元。”坏账准备“贷方余额为30000元，
10日，乙公司确实无法偿还欠款，报经批准，确认坏账准备35000元。
借：坏账准备35000
贷：应收账款35000
15日，收回上年已计提丙公司坏账准备的应收款项，20000元。
借：银行存款20000
贷：坏账准备20000
20日，赊销货物一批，价款240000元，增值税为40800元，现金折扣为”2/10,1/20，n/30“，年末尚未收回款项。
借：应收账款280800
贷：主营业务收入240000
贷：应交税费-应交增值税40800
（1）计算当期应计提的坏账准备
应收账款期末余额=60000-35000+280800=305800元
应计提坏账准备=305800×5%=15290元
应补计提=15290-30000+35000-20000=290
借：资产减值损失290
贷：坏账准备290
（2）年末，资产负债表”应收账款“项目的期末余额=305800-15290=290510元

Answer 2

10日 无法收回的应收款
借：坏账准备 35000
贷：应收账款 35000
15日 收回已经认为不能收回的应收款
借：应收账款 20000
贷：坏账准备 20000
借：银行存款 20000
贷：应收账款 20000
20日 赊销商品
借：应收账款 280800
贷：库存商品 240000
应交税费 增值税（销项税）40800
准备坏账的余额就是 30000-35000+20000=15000
应收账款的余额是 60000+20000-20000+280800=340800
准备坏账的余额在贷方计算下年准备坏账计提应该是 340800*5%-15000 =2040

结果是正数
借:资产减值损失 2040
贷:坏账准备 2040
坏账准备的余额 是 15000+2040=17040