Question

不定项选择题 某企业2009实现销售收入为3000万元，取得租金收入50万元；

销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元（全部允许所得税前扣除）；“营业外支出”账户列支35万元，其中：通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助支出20万元。当年已预交所得税40万元。适用所得税税率为25%。

要求：根据资料，回答6—10题：

6. 在计算应纳企业所得税时，不能在所得税前扣除的项目有（ ）。

A. 通过希望工程基金委员会向灾区捐款

B. 直接向某困难地区捐赠

C. 非广告性赞助支出

D. 已预交所得税

选什么？

答案B、C、D 书上没找到，写出理由，谢谢！

7. 关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是（ ）。

A. 2009年利润总额为215万元

B. 2009年利润总额为175万元

C. 2009年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元

D. 2009年公益性捐赠，允许税前扣除税额15万元

选什么？

答案A、C 写出解题思路，计算过程和步骤，谢谢！

8. 2009年应纳税所得额为（ ）万元。

A. 240 B. 224.2 C. 235 D. 215

选什么？

答案A. 240 写出解题思路，计算过程和步骤，谢谢！

9. 2009年应交所得税（ ）万元。

A. 60 B. 56.05 C. 58.75 D. 53.75

选什么？

答案A. 60 写出解题思路，计算过程和步骤，谢谢！

10. 关于汇算清缴，以下说法中错误的是（ ）。

A. 2009年应补交所得税20万元

B. 2009年应退所得税16.05万元

C. 2009年应补交所得税18.75万元

D. 2009年应退所得税13.75万元

选什么？

答案B、C、D 写出解题思路，计算过程和步骤，谢谢！

数字计算写出解题思路，计算过程和步骤，谢谢！

概念性的写出理由，谢谢！

便于我理解可以吗？非常感谢！

Answer 1

6题，没什么解判察释的，税法上明确规定的。
7、利润总额=3000+50-2800-35=215。公益性捐赠限额为利润总额的12%。但必须是通过非营利机构、政府烂冲迟部门等，否则不准予扣除，所以那5万不得扣除，当然就是10万了饥李。
8、应纳税所得额=收入总额-免税收入-不征税收入-准予扣除的金额-以前年度亏损=3000+50-2800-10=240万（6题告诉你了，B、C、D都不能税前扣除）
9、应纳税额=应纳税所得额*税率=240*25%=60万
10、当然选A了。预交了40万，应该交60万，当然再补缴20万了。
如果你是学过税收或会计的，其实是很简单的，看来你不是学经济管理的。

Answer 2

6. 在计算应纳企业所得税时，不能在穗和茄所得税前扣除的项目有（ BCD ）。
所得税法第十条，及细则51、52条
7. 关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是（ AC ）。
利润总额=3000+50-2800=215
第九条 企业发生的公益性捐赠支出，棚高在年度利润总额12%以内的部分，最多可以215*12%=25。8实际是10+5=15因为5是直接捐赠不能扣扣，所是是10
8. 2009年应纳税所得额为（ ）万元。
215+5+20=240
5为直接捐赠，20为赞助支出
9. 2009年应交所得税（ A ）万元
240*25%=60
10. 关于汇算清缴，以下说法中错误的是（ ）。
根据上面回答的猜察内容及题，年度所得税是60，已交40 则未交是20，所以只有A是对的，