Question

交易性金融资产期末计价分录题

题目是：
公司2月购入股票2000股，每股价格10元。12月31日该股股票的账面价值160000.
书上的分录是
借：公允价值变动损益 4000
贷：交易性金融资产—公允价值变动 4000
这个分录借贷有错吗？交易性金融资产公允价值高于账面价值时，不是应该按差额借记“交易线金融资产—公允价值变动”账户，贷记“公允价值变动损益”账户吗？
怎么理解？我搞不懂这个分录。4000我知道怎么算。题目应该是20000股，少了一个0

Answer 1

没错。但是你现在是交易性金融资产公允价值低于账面价值，所以分录就应该反过来做。
你账面是200 000，但期末只值160 000，公允低于账面。
高于
借：交易线金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益
低于
借：公允价值变动损益
贷：交易线金融资产—公允价值变动

Answer 2

题中的期初账面价值为200000，期末公允价值为160000，期末低于账面价值。
资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产—公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目，公允价值低于其账面余额的做相反的会计分录。

Answer 3

分录是正确的。

没有任何疑问。

追问

为什么？200000大于160000，公允价值高于账面价值时，不是应该按差额借记“交易线金融资产—公允价值变动”账户，贷记“公允价值变动损益”账户吗？

追答

你买的时候是20000，，你现在的价值是16000，，你说是陪钱了还是挣钱了？？

追问

赔钱啊。我想知道为什么啊？拜托说清楚。

追答

你的股票的价值都减少了，你不应该确认公允价值变动损益为损失么？

追问

那这句话怎么理解？资产负债表日，交易性金融资产公允价值高于账面价值时，应该按差额借记“交易线金融资产—公允价值变动”账户，贷记“公允价值变动损益”账户。

Answer 4

分录没错