Question

注会税法题

Answer 1

答案是D
工业企业年应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元的属于小型微利企业，适用20%所得税优惠税率，在纳税申报时，可享受减按50%计入应纳税所得额的税收优惠政策。
=（180-156-17.2）*20%*50%=0.68

追问

因管理不善导致的存货损失，其增值税进项不是准予扣除吗

追答

进项税和所得税无关，扣除的17.2是因为涉及营业外支出或者管理费用科目，因此才导致应纳税所得额的减少。