Question

求解 ：一道关于税前利润补亏的计算题 在线等。。

甲股份有限公司2008年“未分配利润”年初贷方余额200万元。按10%提取法定盈余公积，所得税税率25%，2008年至2010年的有关资料如下：
（1）2008年实现净利润200万元。提取法定盈余公积后，宣告派发现金股利100万元；
（2）2009年发生亏损600万元；
（3）2010年实现利润总额800万元。
要求
计算2010年应交的所得税。
【书本的答案为（800-600）*25%=50万元。 我感觉是不是应该（800+200+200-20-100-600）*25%=120】
哪种算法是对的呢？

Answer 1

书上是对的。
亏损可以用下一年的税前利润来弥补，如果五年之内还没补完的话就只能用税后利润补了。现在是2009年的亏损，就不考虑之前年度是否盈利，而是要看2009年之后是否有足够的税前利润来补亏。2010年的800可以补上2009的600，所以就先补亏，然后再计算所得税。
但是如果五年之内 还没补完的话，就只能先交所得税再去补亏了

追问

你好 想问下 弥补亏损 指的亏损是上年亏损 还是年初未分配利润的借方余额？

追答

亏损是可以带来收益的，即产生递延所得税资产。补的是未分配利润的借方余额

追问

谢谢你 可不可以这样理解 如果年初有贷方余额的话100 本年亏损200的话 我们做分录“借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润” 这样今年的亏损被年初的贷方余额抵掉了100， 下年盈利的话 只需用弥补剩下的100么？ 对么？

追答

补的是200
按你刚刚的理解，如果前年未分配利润是300去年亏了200，今年不用补也就平了。所以补的是亏的这一部分形成的未分配利润借方额。

Answer 2

书上对!2010年只补2009年亏,2008年已结过所得税

追问

假设2010年的利润总额是500万 。2011年的利润总额是100. 那么2011年的所得税怎么算呢？

追答

100*25%=25万

追问

咦 2009年的亏损没有弥补完 。。为什么不继续补了呢？

追答

100-(600-500)=0---不交

Answer 3

计算2010年应交的所得税。
2010年应交的所得税(800-600）*25%=50万元