Question

关于工程结算与工程预付款的问题

我单位酒店装修，工程是外包出去的（分别由不同公司承包内装、外装）。每次工程进度款都是采用预付款形式。现单位要求把预付款下的工程款全转入在建工程。并在在建工程-外包工程下设置工程结算和工程预付款。
这里处理账务是不是直接用 借：在建工程-外包工程-工程预付款
贷：预付账款-工程款
问题就是工程结算这个科目怎么用？什么时候，哪些数据应转入工程结算科目里去？
如果外装完成后，账务又该如果处理？

Answer 1

这个问题首先应明白，“一级科目”是国家颁布的科目，不准改动；二级科目随便设立；向您上述的科目就有不妥，在建工程、工程结算、工程预付款都是一级科目，既然都是一级科目就不能在在建工程科目下，再设立工程结算、工程预付。您的账务应按下列方法处理：
1、应给工程款时（按预算书）
借：在建工程（一级科目） ------- 工程名称（二级科目）
贷：预付账款（一级科目）---------张三（二级科目）
2、付工程款时
借：预付账款（一级科目）---------张三（二级科目）
贷：现金（存款）
3、完工时
借：固定资产
贷：在建工程（一级科目） ------- 工程名称（二级科目）

Answer 2

借：在建工程-外包工程-工程预付款
贷：预付账款-工程款
借：在建工程-外包工程-工程结算 这步是按外包进度确认的实际完成价款
贷：在建工程-外包工程-工程预付款
工程结算类似建造合同中预先支付或收取的。它是为工程长期资金而设的一个科目，所以在工程完工前，一些资金收支都应计入其中。完工时候，把工程成本和工程结算对冲。