Question

以下会计分录对吗?并分析原因!!!谢谢!!!!

某公司月初预付a企业8000元的材料费,上月末材料忆到但发票账单未到而暂估入账的6000元,本月发生业务:18日收到上月估价入账的材料发票账单,增值税专用发票上注明的货款为5000,增值税为850元,开出银行承兑汇票承.22日收到a企业发运来的材料,并验收入库,增值税专用发票上注明的货款为8000元,增值税为1360元,对方代垫运费640元.为购买该批材料上月曾预付货款8000元,收到材料后用银行存款被付余款.请写出以上述的相关会计分录,谢谢!!
两位朋友下午好!看了你们的回贴,我都觉得好像有点小问题,chinasura 就如你所说上月暂估入账材料应於月初红字冲回,我暂估价为6000,现在发票上材料含税价为5850,那剩下的呢,会计分录没有表达清楚.
斐林·卡暮看了你的,那代垫运输费会计科目是应收账款,怎麼会是其他应付账款呢?再说在购进材料时,运输费也要做为材料的采购成本.你们觉得是这样吗??

Answer 1

发票未到不做帐,从本月初开始做帐,发生实际业务做帐
1.DR:预付帐款:8000
CR:银行存款:8000
2.18号收到发票做帐
DR:原材料:5000
应交税费-应交增值税(进项税额):850
CR:银行存款:5850
3.22日
DR:原材料:8640
应交税费-应交增值税(进项税额):1360
CR:预付帐款:8000
银行存款:1360
其他应付款:640
同时:DR:其他应付款:640
CR:银行存款:640
4.月末调帐

Answer 2

一上月暂估入帐材料应于月初红字冲回,收到材料时做分录如下:
借:原材料 5000
应交税费一应交增值税(进项税额) 850
贷:应付汇票 5850
二收到A企业材料时:
借:原材料 8640
应交税费一应交增值税(进项税额) 1360
贷:预付帐款 8000
银行存款 2000