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在线请教一个持有至到期投资的账面价值问题
甲股份有限公司我为上市公司,2007年1月1日递延所得税资产为396万元,递延所得税负债为990万元,使用的所得税为33%。根据2007年颁布的新税法规定,自2008年1...
甲股份有限公司我为上市公司,2007年1月1日递延所得税资产为396万元,递延所得税负债为990万元,使用的所得税为33%。根据2007年颁布的新税法规定,自2008年1月1日起,该公司使用的所得税变更为25%。
(1)2007年1月1日,以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为2009年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资算。
税法规定,国债利息收入免交所得税。
解:12月31日持有至到期账面价值=2044.7×(1+4%)=2126.49(万元)
为何这个持有至到期投资账面价值是这么算而不是2044.7-(2000*5%-2044.7*4%)=2026.49??? 展开
(1)2007年1月1日,以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为2009年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资算。
税法规定,国债利息收入免交所得税。
解:12月31日持有至到期账面价值=2044.7×(1+4%)=2126.49(万元)
为何这个持有至到期投资账面价值是这么算而不是2044.7-(2000*5%-2044.7*4%)=2026.49??? 展开
3个回答
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你的这个算法适用于分期付息到期还本的方式,但根据题目意思,这个国债是到期一次还本付息的,也就是说在07年、08年年底并不会派发利息,即没有现金流入,所以不能减去2000*5%
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我也纠结这个问题一个晚上,早上瞬间顿悟啊...........人家是到期一次性还本付息..................是“应计利息”,不是"应收利息”,没有现金流入
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这个算法适用于分期付息到期还本的方式,但根据题目意思,这个国债是到期一次还本付息的,也就是说在07年、08年年底并不会派发利息,即没有现金流入,所以不能减去2000*5%
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