Question

请写出会计分录?谢谢!!!

1.某企业2001年1月1日向银行借入120000元,期限为9个月,年利率为8%,该借款到期后搂期如数归还,利息分月预提,按季支付,请写出有关会计分录?
2.某企业为一般纳税企业,有一批委托加工的原材料系上月发出,发出原材料的实际成本为195万元,本月以银行存款支付受托加工企业代扣代缴的消费税5万元,加工费用50万元,本月收回委托加工的原材料并验收入库,收回委托加工的原材料用於本企业生产应缴消费税产品.根据资料,写出有关会计分录??谢谢!!
题我是做了,可是老是觉答案有点问题,拿不准,请大家帮忙看看,能给予提供正确答案!!!

Answer 1

　　1
　　借款时
　　借：银行存款 120000
　　贷：短期借款 120000

　　每月底计提利息
　　借：财务费用 120000×8％×(1/12)
　　贷：应付利息 120000×8％×(1/12)

　　每季度末支付利息
　　借：应付利息 120000×8％×(3/12)
　　贷：银行存款或现金 120000×8％×(3/12)

　　到期还款
　　借：短期借款 120000
　　贷：银行存款 120000

　　2
　　发出时
　　借：委托加工物资 195
　　贷：原材料 195

　　借：委托加工物资 50
　　应交税费-应交消费税 5
　　贷：银行存款或现金 55

　　收回时
　　借：原材料 250
　　贷：委托加工物资 250

　　对于委托加工收回物资，基于上述“生产环节征税”的原理，

　　1.如果直接用于销售的，由于收回的物资已在生产环节即委托加工阶段征税，因此，在收回物资后到销售时，已不属于生产环节而处于待流通阶段了，不再属于消费税应税货物了，所以，收回物资已交的消费税应当计入收回物资的成本中。注意，由于收回物资的生产不是由企业自行完成的，因此不能将消费税税金计入“主营业务税金及附加”科目，而应当计入收回物资的成本。

　　2.如果需要用于连续生产的，那么，包括委托加工阶段和收回后的继续生产阶段，均属于生产环节，应当就整个生产环节征税。所以，这时收回物资已征的消费税应当计入应交消费税科目的借方，以便在完成上述整个生产环节后，在销售时计算应交消费税时抵减已交的部分，从而避免重复纳税。在这一点上，与增值税的抵扣办法有些类似。