社保不用计提,
工资无论是否当月发放,都要计提,具体会计分录如下:
借:管理费用(或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程)--工资
贷:应付职工薪酬
下个月发放工资会计分录如下:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金(或银行存款)
其他应付款-个人社保
其他应付款-个税
其他应付款-公积金
扩展资料:
会计分录应注意:
1、确定这项业务涉及那些会计科目,会计科目属于哪类,如:资产类、负债类等。
2、确定会计科目借贷方向、金额。即:借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。
3、凡是有明细科目的,必须把明细科目写上。
4、会计分录的摘要一定要简洁明了,不能太复杂和难懂,这是做会计分录的第一步;
5、会计科目的使用一定要准确,不能乱用会计科目,更不要过渡使用会计科目;
6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性,一个客户不能挂几个会计科目,不能随意使用会计科目。
参考资料:百度百科-会计分录
1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
注意事项:
社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。
企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
扩展资料:
计提就是计算和提取。
按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程,计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。
参考资料:
2011-09-15 · 专业律师咨询在线解答
计提工资分录如下:
1、计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
注意事项:
社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
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工资无论是否当月发放,都要计提,具体会计分录如下:
借:管理费用(或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程)--工资
贷:应付职工薪酬
下个月发放工资会计分录如下:
借:应付职工薪酬
贷:库存现金(或银行存款)
其他应付款-个人社保
其他应付款-个税
其他应付款-公积金
应付职工薪酬包括工资和奖金?不用算社保和个税?社保和个税是发工资时才做的分录?
应付职工薪酬包括工资和奖金?——是的
不用算社保和个税?——包括个税和个人缴纳的社保部分。
社保和个税是发工资时才做的分录?——不全是。是发工资时才做个人应缴部分的扣除分录。
借:生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
贷:应付职工薪酬
如果是生产工人,计提工资记为生产成本;如果是车间管理者,计提工资记入制造费用;如果是管理人员,则是管理费用,如果是销售工人工资记为销售费用。