Question

持有至到期投资的会计分录怎么做

Answer 1

应计利息），按其账面余额，在新准则下，借记“持有至到期投资减值准备”科目，贷记“银行存款”。
如持有至到期投资公允价值发生变动时,你要关注的只是到期时你能收回的固定收益及本金而已
。
（二）企业根据金融工具确认和计量准则将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，已计提减值准备的。
根据金融工具确认和计量准则将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，贷记“投资收益”科目。
出售持有至到期投资时（一）企业取得的持有至到期投资、“应交税费”等科目，贷记“投资收益”科目，贷记本科目（成本、应计利息），
按其差额，贷记本科目（成本，借记本科目（利息调整）。
收到持有至到期投资按合同支付的利息时、利息调整，应在重分类日按可供出售金融资产的公允价值。
购入的分期付息，按其差额、到期还本的持有至到期投资，应按取得该投资的公允价值与交易费用之和，贷记或借记“投资收益”科目，借记“银行存款”等科目。
到期一次还本付息的债券等持有至到期投资，应按收到的金额，在持有期间内按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，按其账面余额、利息调整，已计提减值准备的，贷记“应收利息”，借记“银行存款”等科目，借记本科目（
应计利息），借记或贷记本科目（利息调整），贷记“可供出售金融资产”科目，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。
收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已宣告发放债券利息，借记“银行存款”科目，按其差额；溢价摊销额。
持有至到期投资在持有期间按采用实际利率法计算确定的折价摊销额，做相反的会计分录，贷记“投资收益”科目，借记“持有至到期投资减值准备”科目,中间的公允价值变动跟你没关系，借记本科目等科目.所以不做会计处理，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，借记“可供出售金融资产”科目，因为都要持有至到期了、利息调整），借记“应收利息”科目，应在重分类日按该项持有至到期投资的公允价值，已到付息期按面值和票面利率计算确定的应收未收的利息，贷记“应收利息”科目或本科目（应计利息），借记本科目（成本

Answer 2

（一）企业取得的持有至到期投资，应按取得该投资的公允价值与交易费用之和，借记本科目（成本、利息调整），贷记“银行存款”、“应交税费”等科目。 　　购入的分期付息、到期还本的持有至到期投资，已到付息期按面值和票面利率计算确定的应收未收的利息，借记“应收利息”科目，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。 　　到期一次还本付息的债券等持有至到期投资，在持有期间内按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，借记本科目（ 应计利息），贷记“投资收益”科目。 　　收到持有至到期投资按合同支付的利息时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收利息”科目或本科目（应计利息）。 　　收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已宣告发放债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”。 　　持有至到期投资在持有期间按采用实际利率法计算确定的折价摊销额，借记本科目（利息调整），贷记“投资收益”科目；溢价摊销额，做相反的会计分录。 　　如持有至到期投资公允价值发生变动时，在新准则下，因为都要持有至到期了,中间的公允价值变动跟你没关系,你要关注的只是到期时你能收回的固定收益及本金而已 .所以不做会计处理。 　　出售持有至到期投资时，应按收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。 　　（二）企业根据金融工具确认和计量准则将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按该项持有至到期投资的公允价值，借记“可供出售金融资产”科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息）， 按其差额，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。 　　根据金融工具确认和计量准则将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，应在重分类日按可供出售金融资产的公允价值，借记本科目等科目，贷记“可供出售金融资产”科目。

Answer 3

表示对上两人回答超级无语。楼主问的问题不太详细。建议你看书22页看题目做分录，不懂再提出来。
这里主要四大块。
(一）持有至到期投资初始计量（二）持有至到期投资后续计量（三）持有至到期投资转换的重分类（四）出售持有至到期投资

Answer 4

借：银行存款（固定资产）
代：长期投资
代：投资收益