Question

希望帮我解答下~

华东公司于07年12月1日赊销商品给红星公司，价税合计100万元，红星公司因资金困难无法偿付，于08年4月1日双方签订执行如下债务重组条款：
（1）豁免15万元债务
（2）由红星公司以一批原材料抵债，该原材料账面成本48万元，公允计税价格50万元，增值税率为17%，并于08年4月12日运抵华东公司；
（3）其余款项延期三个月后偿付，如果在第三个月红星盈余达到50万元，则追加偿付10万元；
（4）双方债务解除手续于08年5月1日办妥；
（5）华东公司对该应收账款已经计提了18万元的坏账准备；
（6)08年7月红星公司实现了盈余55万元；
（7)双方于08年8月1日交割尾款
要求：
（1）确认债务重组日
（2）做出红星公司的账务处理
（3）做出华东公司的账务处理

Answer 1

1、债务重组日为双方债务解除手续办妥之日，即：08年5月1日
2、红星公司的账务处理
（1）借：应付账款 15万元
贷：营业外收入-债务重组利得 15万元
(2）借：应付账款 58.5万元
贷：其他业务收入 50万元
应交税费-应交增值税-销项税额 8.5万元
借：其他业务成本 48万元
贷：原材料 48万元
(3)不符合预计负债的确认条件，不作处理
(6) 借：营业外收入-债务重组利得 10万元
贷：银行存款 10万元
3、华东公司的账务处理（序号不代表时间先后）
（1）借：坏账准备 15万元
贷：应收账款 15万元
（2）借：原材料 50万元
应交税费-应交增值税-进项税额 8.5万元
贷：应收账款 58.5万元
（3）或有资产，不做确认
（5）借：资产减值损失 18万元 （这个分录时间在前）
贷：坏账准备 18万元
（6）借：应收账款 10万元
贷：坏账准备 10万元
借：银行存款 10万元
贷：资产减值损失 10万元

Answer 2

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