Question

急急急急求 一道税法题目

某电视机厂是增值税一般纳税人，2008年3月发生以下业务：
1.向某超市销售电视机100台，每台售价2500元（不含增值税，下同），另外每台电视机收取10元优质费，因商场当月付清全部货款，厂家给予了5%的销售折扣，并开具了红字发票。
2.向外地分支机构发货100台，每台销价2500元用于销售，并支付发货运费3000元，运输单位开具的货票上注明运费20000元，建设基金5000元，装卸费3000元，保险费2000元。
3.采取以旧换新的销售新型电视机150台，每台售价3000元，收回旧电视机已入库，每台折旧50元。
4.从库房领取新型电视机5台给本厂管理部门使用。
5.购进生产用原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的销售金额150000元，货物已入库。
6.购进设备一台，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的金额10000元，货物已入库。
7.从外省购进电视机专用部件一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明的销售金额250000元，货物已入库尚未收到税务机关认证。
8.取得运输单位开具的运输货票上注明运杂费金额23000元
要求计算该厂当月应纳增值税额
求详解

Answer 1

注意点：1、销售折扣实质是一种融资费用，不能扣除。2、优质费为价外费，应计入销售额。3、2008年3月的增值税率基本税率为17%。4、支付的运费增值税为进项税额。5、运费金额仅包括运输费用，建设基金，不包括装卸费，保险费。6、以旧换新销售，不得扣减旧货物的收购价格。7、厂部使用视同销售，自产自用，销售额按同类产品市场价为3050元。7、增值税专用发票注明金额为不含税价，金额直接乘以税率即为税额。8、货物入库但未到税务机关认证不计入当期业务。9、取得的运费按销项的价外费用计算。
1、销项 100*（2500+10）*17%
2、销项 100*2500*17%-（3000+20000+5000）*7%
3、销项（3000+50）*17%
4、销项 5*3050*17%
5、进项 150000*17%
6、进项 10000*17%
7、销项 23000*17%
增值税额=销项税额--进项税额 ，计算即可。本人为长春税务学院学生，答案估计没什么遗漏，希望能帮上忙。

Answer 2

销项税额=（2500+10）*100*（1-5%）*17%+2500*100*17%+150*3000*17%
进项税额=(20000+5000)*7%+150000*17%+10000*17%+250000*17%
增值税额=销项税额--进项税额

Answer 3

太复杂，你最好看看税法教材