Question

去年的会计分录做错了，该如何更正，具体的会计分录是什么？谢谢！

错误会计分录：
借：管理费用-通信费 1000
贷：现金 1000
上述去年的费用是今年1月份银行支付的。

Answer 1

1. 调整去年的会计分录做：

   借：现金   1000-----调整*年*月第*号凭证误入科目
   

   贷：以前年度损益调整  1000；--调整*年*月第*号凭证误入科目

2. 调整未分配利润做：

   借：以前年度损益调整  1000；

   贷：利润分配：未分配利润  1000；

3. 在重新做凭证：（今年1月份银行支付的）
   

      借：管理费用-通信费  1000；

      贷：银行存款 1000

Answer 2

红冲上年错误凭证
借：管理费用-通信费 -1000
贷：现金 -1000
更正
借：管理费用-通信费 1000
贷：银行存款 1000
不影响上年损益，直接更正就可以。

Answer 3

一般是用红字做一样的分录:借:管理费用-通信费-1000 贷:现金 -1000,然后再做一个正确的:借:管理费用1000 贷:银行存款 1000,就OK啦.
也可以做一个相反的会计分录;借:现金1000 贷:管理费用1000 ,以冲销原来做错的分录,然后再做一个正确的.

Answer 4

更正分录可直接如下：
贷：库存现金-1000（摘要---冲销X年X月第X号凭证误入科目）
贷：银行存款1000（摘要---更正X年X月第X号凭证误入科目）