Question

跨年后发现会计分录做错了，今年想更正会计分录怎么做

Answer 1

跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况：
第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。
第二种情况：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。
　　不冲回管理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部分转入未分配利润。最后
以前年度损益调整
科目为0.
　　也就是多计了营业费用，跨年度应该编制调整分录（金额为假设）
　　借：其他应收款
100
　　贷：以前年度损益调整——管理费用
100
　　借：以前年度损益调整——所得税费用
25
　　贷：应交税费——应交所得税
25
　　借：以前年度损益调整
75
　　贷：利润分配——未分配利润
75
　　借：利润分配——未分配利润
11.25（假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积）
　　贷：盈余公积——法定盈余公积
7.5
　　——任意盈余公积
3.75
　　由于前期差错更正不能涉及货币资金，所以只能用往来账来代挂，贷方对应营业费用，同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。

Answer 2

跨年后发现会计分录做错了，今年想更正会计分录怎么做—在企业所得税汇算清缴前，可直接返回更改；在企业所得税汇算清缴后，涉及到损益的可通过“以前年年度损益”科目来调整，不涉及损益的直接出一更正凭证即可。

Answer 3

醉卧沙场君莫笑，古来征战几人回。