Question

关于工资怎么做分录的问题？

我们公司的工资是以现金形式发放的，8月份实发工资金额为：88977元，公司交的养老保险3360（公司部分），养老保险1344（个人部分），失业保险336（公司部分），失业保险168（个人部分），请问怎么做分录？还有就是用不用计提？如果需要计提，怎么做计提的分录呢？

Answer 1

不必计提，按实发数转入费用即可。

发工资 借 应付职工薪酬--工资88977
贷 现金88977

支付保险费
借 应付职工薪酬--职工保险（公司部分）3360+336
借 其他应收款（其他应付款） （个人部分）1344+168
贷 银行存款 金额合计

扣个人保险费
借 应付职工薪酬--工资1344+168
贷 其他应收款（其他应付款） （个人部分） 1344+168

结转工资，
借 管理费用--工资 88977+1344+168
贷 应付职工薪酬--工资88977+1344+168

结转保险
借 管理费用--职工保险（公司部分）3360+336
贷 应付职工薪酬--职工保险（公司部分）3360+336

追问

请问，我是这么做的分录，借：应付工资（公司用的还是以前的科目章）90489
贷：现金88977
其他应付款（养老）1344
（失业）168
这么做对吗？
还有，那个社保和医保个人的部分，为什么有的人记其他应付款，有的人记其他应收款呢？到底记哪个是对的呢？

追答

可以这样做。
往来科目根据实际情况确定一个，应收或应付都可以。。

公司先交社保，工资后扣记应收科目，先扣后交的记应付科目。

Answer 2

• 工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）

当月计提时：借：管理费用    

贷：应付职工薪酬

次月发放时：借：应付职工薪酬

贷：银行存款

• 如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：

计提工资分录不变；

发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）

贷：其他应收款——个人社保部分

其他应收款——个人公积金部分

其他应收款——代缴个税

银行存款（金额为实发工资）

缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分）

其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）

贷：银行存款

注：不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。