Question

帮我解决一道财经法规的综合题好吗？并且告诉我为什么要这样做，谢谢

伟达公司2010年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定）。（企业所得税税率为25%）
要求：根据上述资料，回答下列各题。
<1>、根据《企业所得税法》规定，伟达公司2010年度的收入总额为（ ）。
A、1600万元

B、1800万元

C、350万元

D、550万元

<2>、关于业务招待费，下列说法正确的是（ ）。
A、允许税前扣除的业务招待费为8万元

B、允许税前扣除的业务招待费为54万元

C、超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

D、超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

<3>、关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（ ）。
A、允许税前扣除的职工教育经费为3万元

B、允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元

C、允许税前扣除的工会经费为3.5万元

D、允许税前扣除的工会经费为9万元

<4>、关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（ ）。
A、企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除

B、企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元

C、未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除

D、符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

<5>、关于所得税的计算，下列说法中错误的是（ ）。
A、伟达公司的应纳税所得额为573万元

B、伟达公司的应纳税所得额为458万元

C、伟达公司的应纳所得税为114.5万元

D、伟达公司的应纳所得税为143.25万元

Answer 1

第一题：A
国库券利息收入 免交所得税，会计上把这部分收入投资收益里了，需要调减应纳税所得额。
第二题：D
业务招待费扣除限额 = 1600W* 0.5% = 8W
待扣除的业务招待费90W *60%=54W
待扣除的业务招待费54W>业务招待费扣除限额8W 则按8W扣除
如待扣除的业务招待费 < 业务招待费扣除限额8W 按低于8W的扣除
第三题：C
允许税前扣除的职工教育经费不能超过工资总额175万元的2.5%，即43750元。
允许税前扣除的工会经费限额为工资总额175万元的2%，即35000元。
第四题：D
符合会计准则的准备金支出，需要经税务部门认可，否则在申报所得税时需对所得额进行调整
第五题：D
税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准）不能税前扣除
总成本费用1250万要减去列明的费用，还有其他未列成本费用813万元。
即：1250-175-90-45-3-9-15-100=813万
调整后纳税所得额为：1600--813--175--8--24.5--3--3.5=573万元
所得税额：573*0.25=143.25万元

追问

很感谢谢您 百忙之中帮我这个忙 我本以为不会有人闲下来帮我解决这些问题 但是你肯空出您的多余时间帮我 我很感谢 不过您的答案有些不对
正确答案是1.B 2.AD 3.AC 4.BD 5.BC

追答

不好意思哦！明明自己写的：税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准）不能税前扣除
但是最后一题应该调整后纳税所得额上面答案少减了，应该为：1600--813--175--8--24.5--3--3.5-100-15=458万元, 458*0.25=114.5。
做题的时候就怀疑是两个答案，不知道是多选题。
提醒一下，虽然第一题收入总额是B 1800万元，但是计算所得税额还是按第五题1600万元计算的。