Question

求正确的会计分录谢谢

本年12月份内发生下列经济业务：
(1)仓库发出材料40 000元，用于生产A产品21 900元，B产品18100元。
(2)仓库发出辅助材料2 000元，供车间使用。
(3)从银行存款中提取现金30 000元。
(4)以现金支付职工工资24 000元。
(5)向光明厂购入甲材料14 000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1 000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。
(6)向八一厂购入乙材料40 000元，增值税率17%。货款以商业承兑汇票结算，材料已到达并验收入库。
(7)以库存现金支付上述购入材料的搬运费600元，并按其实际采购成本转账。
(8)收到新华工厂还来欠款3 000元，存入银行。
(9)以银行存款支付上月应交税费1 000元。
(10)本月份职工工资分配如下：
　 A产品生产工人工资 10 000元
　 B产品生产工人工资 10 000元
　车间职工工资 　 3 000元
　 管理部门职工工资 1 000元
　合 计　　　 24 000元
(11)计提应付职工福利费3 360元，其中：
　 A产品生产工人福利费 1 400元
　 B产品生产工人福利费 1 400元
　车间职工福利费 420元
　 管理部门职工福利费 140元
　合 计　　　 3 360元
(12)计提本月固定资产折旧3160元，其中车间使用固定资产折旧2380元，管理部门用固定资产780元
(13)以银行存款支付本月应计入制造费用的车间管理部门的费用1400元。
(14)将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。
(15)A产品已全部完成，共2 000件，按其实际生产成本转账。
(16)出售商品给新华工厂。计A商品1 800件，每件售价28元，B商品4 400件，每件售价14元，共计售价112000元，增值税率17%，货款尚未收到。
(17)结转上述出售商品生产成本。计A商品每件20元，B商品每件10元，共计80000元。
(18)用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100元。
(19)以银行存款支付临时借款利息5 000元。
(20)以银行存款支付本月管理费用1 200元。
(21)由于自然灾害使辅助材料损坏300千克，价值1120元，经上级批准，做非常损失处理（考虑增值税）
(22)没收包装逾期未还的押金300元（考虑增值税）。
(23)出售多余材料2000元，增值税率17%，价款存入银行。同时结转该材料的实际成本1 500元。
(24)将12月份各损益账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润总额。
(25)按12月份利润总额的25%计算和结转应交所得税。
(26)按12月份净利润10%提取盈余公积金。
要求：
1. 根据上述经济业务编制会计分录。
2．根据总分类账户编制本期发生额对照表。

Answer 1

　　1借：生产成本—A产品 21 900
　　— B产品 18100
　　贷：原材料 40 000

　　2借：制造费用—供电车间 2 000
　　贷：原材料--辅料 2 000

　　3借：库存现金 30000
　　贷：银行存款 30000

　　4借：应付职工薪酬 24000
　　贷：库存现金 24000

　　5借：原材料--甲材料 14000
　　应交税费--应交增值税（进） 2380
　　其他应收款 1000
　　贷：银行存款 17380

　　6借：原材料--乙材料 40000
　　应交税费--应交增值税（进） 6800
　　贷:应付票据 46800

　　7借：原材料--甲材料 156
　　--乙材料 444
　　贷：库存现金 600

　　8借：银行存款 3000
　　贷：应收账款--新华 3000

　　9借：应交税费-应交增值税 1000
　　贷：银行存款 1000

　　10借：生产成本--A产品 10000
　　--B产品 10000
　　制造费用 3000
　　管理费用 1000
　　贷：应付职工薪酬--工资 24000

　　11借：生产成本--A产品 1400
　　--B产品 1400
　　制造费用 420
　　管理费用 140
　　贷：应付职工薪酬--应付职工福利费 3360

　　12借：制造费用 2380
　　管理费用 780
　　贷：累计折旧 3360

　　13借：制造费用1400
　　贷：银行存款 1400

　　14借：生产成本--A产品 4600
　　--B产品 4600
　　贷：制造费用 9200

　　15借：库存商品--A产品 16000
　　贷：生产成本--A产品 16000

Answer 2

1. 借：生产成本—A产品 21 900 2.借：制造费用—供电车间 2 000
— B产品 18100 贷：辅助生产成本—辅助材料 2 000
贷：原材料 40 000

Answer 3

Answer 4