Question

一道财务会计的题目，我看的很晕~~ 求解答!!!!

1、向企业购买A材料1000千克，价款4万元，增值税6800，该企业已代垫运杂费800（其中运输费500）款项通过银行支付，材料未收到。
2、上述材料已运达，实际验收入库980千克，短缺20千克，属于定额内合理损耗，A材料计划单位成本为42元。

Answer 1

1、
分析：你购买的材料未到应该在在途物资中列示。
800元运杂费中500元可以抵扣进项税7%
借：材料采购 40765【40000+800-（500*7%）】
应交税费--应交增值税（进项税额） 6835 【6800+500*0.07】
贷：银行存款 47600
2、
分析：合理损耗部分也应计算成本。在三栏式明细账中记录数据为980千克。金额还是按照40765计算实际成本。
由于本题使用计划成本计算

借：原材料 41 160【980*42】
贷：材料采购 40 765
材料成本差异 395
到月末时需要分配材料成本差异

Answer 2

借：材料采购 40 765
应交税费——应交增值税（进项税额） 6 835
贷：应付账款 47 600
借：原材料 41 160
贷：材料采购 40 765
材料成本差异 395

追问

定额内合理损耗呢，这里面还有短缺20千克怎么弄啊

追答

因为是定额之内的损耗，所以直接按照实际数量乘以定额单价借记原材料账户，和材料采购的差额计入材料成本差异。

Answer 3

写会计分录？

追问

恩，就是写会计分录

追答

借：在途物资 40300+500*0.93=40765
应交税费--应交增值税（进项税额） 6800+500*0.07=6835
贷：银行存款 47600
入库前的合理损耗计入成本 所以借：库存商品 40765
贷：在途物资 40765
入库后的合理损耗计入管理费用 借：库存商品 39925
管理费用 840
贷：在途物资 40765

追问

但是还有个材料成本差异呢，计划成本和实际成本不一样啊

追答

借：原材料 41 160
贷：材料采购 40 765
材料成本差异 395