Question

销售使用过的电脑税务是不是只交增值税，不用交企业所得税？增值税申报表如何填写？

如果在附表一未开具发票那里填写了销售额后，主表里会自动带出销售额，这样导致我还要交企业所得税。其实这部分收入最后我是入了营业外的。但是不填附表一的话该填写到哪里呢？求大神指导这个我该如何填写，跪谢！！！

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Answer 1

销售使用过的电脑税务要交增值税，也要交企业所得税。

一般纳税人:

附表1:按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次，其中销售额=含税销售额(即固定资产处理价格)÷(1+3%);

申报表主表:应将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般自动计算;

同时将1%的减免税额(即含税销售额÷(1+3%)×1%)，填写至23行“应纳税额减征额”。

增值税减免税申报表

★小规模纳税人:

其不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，其中销售额=含税销售额/(1+3%)。

如利用税控器具开具的普通发票不含税销售额，填列在《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”;如未开发票，不需要填列第8栏;

减征的1%(即含税销售额÷(1+3%)×1%)，填列在《增值税纳税申报表》(适用小规模纳税人)第16行“在本期应纳税额减征额”。

追问

您好，我填写到附表一3%税率那里时提示我没有进项简易办法征收认定，需要联系税务机关核实，好像是核定了才可以按照简易征收的。我们公司现在破产清算，那我可以不去核定直接按照13%的税率做申报吗？还有就是扣除销项税是卖赔的，那我也要按照实际收入填写到销售额是吗？但实际做账这部分收入又没入到营业收入里去，利润表里只体现在营业外里面。

Answer 2

根据《财政部国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（财税[1994]74号）之规定，对企业减免或返还的流转税（含即征即退、先征后退），除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润，照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的，应并入企业当年利润征收企业所得税。因此，企业直接免征的增值税应该并入企业当年利润缴纳企业所得税。