Question

小规模纳税人，收到一般纳税人开出的普通增值税发票，可以做怎样的账务处理？

Answer 1

一、小规模纳税人，收到销售方一般纳税人开出的普通增值税发票,按票面金额做

借：原材料/库存商品；

贷：银行存款/应付账款

二、小规模纳税人企业，如果收到的是增值税专用发票，其进项税额不允许抵扣，（不允许给小规模开增值税专用票据）

1、采购时做

借：原材料/库存商品；

贷：银行存款/应付账款

2、小规模销售时：只能开具3%的增值税普通发票做

借：银行存款/应收账款 -价税合计：

贷：主营业务收入 --不含税价

贷：应交税费：应交增值税 --不含税价*3% ；

3、结转销售成本做：

借：主营业务成本

贷：库存商品。

扩展资料：

销货方按规定开具发票。

销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：

(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。

(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。

(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。

(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。

(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。

参考资料来源：百度百科-发票开具

Answer 2

　　一.小规模纳税人，收到销售方一般纳税人开出的普通增值税发票,按票面金额做
　　借：原材料/库存商品；
　　贷：银行存款/应付账款
　　二.小规模纳税人企业，如果收到的是增值税专用发票，其进项税额不允许抵扣，（不允许给小规模开增值税专用票据）
　　1，采购时做
　　借：原材料/库存商品；
　　贷：银行存款/应付账款

　　2，小规模销售时：只能开具3%的增值税普通发票做
　　借：银行存款/应收账款 -价税合计：
　　贷：主营业务收入 --不含税价
　　贷：应交税费：应交增值税 --不含税价*3% ；
　　3.结转销售成本做：
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品。

Answer 3

一、小规模纳税人，收到销售方一般纳税人开出的普通增值税发票,按票面金额做

借：原材料/库存商品；

贷：银行存款/应付账款

二、小规模纳税人企业，如果收到的是增值税专用发票，其进项税额不允许抵扣，（不允许给小规模开增值税专用票据）

1、采购时做

借：原材料/库存商品；

贷：银行存款/应付账款

2、小规模销售时：只能开具3%的增值税普通发票做

借：银行存款/应收账款 -价税合计：

贷：主营业务收入 --不含税价

贷：应交税费：应交增值税 --不含税价*3% ；

3、结转销售成本做：

借：主营业务成本

贷：库存商品
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Answer 4

只看你是不是一般纳税人，不用理对方的，按一般的发票来做帐就行了，对你司是没什么两样的

追问

税务这一块呢？

Answer 5

那就不考虑税款了。比如购入库存商品 借 库存商品 （价税合计）
贷 现金/银行存款

不明白可以追问我哦 望采纳O(∩_∩)O~

追问

全部计入成本吧

追答

嗯 对 您的理解非常正确。

望采纳O(∩_∩)O~

追问

是不可以抵扣的吧，只是作为成本少交所得税，是这样吗？发票要作为原始凭证来做账，对方把我司的开票抬头开错了，那么这张票还行吗？

追答

嗯 记得普通增值税发票不可以抵扣的。只有专用发票才可以抵扣的。是成本加大了。所得税也就少了。如果对方把发票抬头开错了一定要求对方重新开。

望采纳O(∩_∩)O~