Question

关于增值税的一道计算题

某冰箱厂出厂销售冰箱每台出厂计税价2500元，当月该企业对外销售1000台，捐赠给老年福利院10台，以旧换新方式销售100台（每台收购旧冰箱折价100元）当月购入生产用原料取得增值税发票注明增势税额340000元，购入一批配件未取得增值税发票注明含税价117000元，则该企业当期应纳增值税额为？

Answer 1

1.某冰箱厂出厂销售的冰箱每台出厂计税价2500元；当月该企业对外销售1000台，
2500*1000=2500000*0.17=425000
2.捐赠给老年福利院10台，视同销售，10*2500=25000元*0.17=4250；
3.以旧换新方式销售100台，100*2500=250000元*0.17=42500，参考书上P237案例3-2；
4.当月购入生产用原材料取得增值税发票注明增值税额340000元，进项税：340000
5.购入一批配件未取得增值税发票注明含税价117000元，这个部分没发票，不能计税。
6.该企业当期应纳增值税额为425000+4250+42500-340000＝131750

Answer 2

销=2500*1000/1.17*0.17+2500*10/1.17*0.17+100*100/1.17*0.17=368333.33
进=340000
增=28333.33

Answer 3

冰箱厂出厂销售的冰箱每台出厂计税价2500元；当月该企业对外销售1000台，2500*1000=2500000*0.17=425000
捐赠给老年福利院10台，视同销售，10*2500=25000元*0.17=4250；
以旧换新方式销售100台，100*2500=250000元*0.17=42500，参考书上P237案例3-2；
当月购入生产用原材料取得增值税发票注明增值税额340000元，进项税：340000
购入一批配件未取得增值税发票注明含税价117000元，这个部分没发票，不能计税。
该企业当期应纳增值税额为425000+4250+42500-340000＝131750