Question

纳税申报实务操作要求及注意事项

Answer 1

税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表。实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
纳税申报时要注意些什么
      一、税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
      数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。
      二、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
      纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。
      三、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
      纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
      四、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。
      五、纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料:
      (一)财务会计报表及其说明材料;
      (二)与纳税有关的合同、协议书及凭证;
      (三)税控装置的电子报税资料;
      (四)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
      (五)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
      (六)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
      六、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料。
      七、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
      八、纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。
      纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。