Question

某企业为一般纳税人，本月购进材料不含税价400000元，增值税专用发票注明的进项税额为68000元，取得的运费

专用发票上注明的运费为2000元，包装费为500元，本月向农民购入的免税农产品30000元用于生产成品，本月销售产品为700000元，适用增值税利为17%，则本月应交的增值税为（）元，怎么算啊？

Answer 1

本月应交的增值税为=700000*17%-68000-2000*7%-30000*13%= 46,960.00

Answer 2

销项税额:700000*17%=119000
进项税额：1.购进材料 68000
2.运输费的7%可抵扣 2000*7%=140
3.农产品是免税的，所以不能作为进项税抵扣
所以进项税额为68000+140=68140
应缴增值税为119000-68140=50860
其中包装费我的理解是一种劳务性的支出，而不是销售包装物的收入

Answer 3

进项税额=68000+2000*0.07=68140
销项税额=700000*0.17=119000（如果70万为含税价，需先扣除增值税。700000/1.17*0.17后再乘以0.17）
本月应交增值税=119000-68140=50860元

Answer 4

本月进项额：68000
抵扣运费是不含包装费的，运费是（2000-500）*7%=105
免税农产品是30000/1.13*0.13=3451.33
本月销售700000*0.17=119000
应纳额为119000-68000-105-3451.33=47443.67

Answer 5

本月应交的增值税为（49000）元
销项-进项=700000*17%-68000-2000=49000元（农产品的税不能抵）