Question

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（　　）。

A.已确认其他综合收益的可供出售金融资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

Answer 1

【答案】：A,B,C

选项A，已确认其他综合收益的可供出售金融资产，其账面价值与计税基础不一致，会形成暂时性差异；选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不允许税前扣除，会形成暂时性差异；选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上不承认，会形成暂时性差异；选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除。因此账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异。