Question

待抵扣进项税额分录要怎么做

Answer 1

辅导期纳税人购入物资，通常这种物资材料在分批购入，取得发票并经税务认证，会计处理为：

借：在途材料/材料采购等（发票注明的不含税价），

应交税费—应交增值税（进项税额）（按发票注明税款的100%入账）

贷：银行存款/应付票据/应付账款。

从“待抵扣进项税额”转入“进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额。

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—待抵扣进项税额。