Question

关于企业所得税的一道题

某生产企业2010年全年实现营业收入1200万元，营业成本560万元，缴纳营业税金及附加25万元，缴纳增值税50万元，投资收益8万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入4万元），营业外收入30万元，营业外支出85万元（包括非公益性捐赠50万元，因为代扣代缴个人所得税被税务机关罚款5万元），管理费用250万元，财务费用120万元。
问；该企业应纳税所得额是多少

Answer 1

年度利润总额=1200-560-25+8+30-85-250-120=198
应纳税所得额=198-4+55=249

追问

198-4+55 是怎么来的啊 55是什么？

追答

4万元国债利息收入免税；非公益性捐赠50万元和税务机关罚款5万元不得企业所得税前扣除。

Answer 2

年度利润总额=1200-560-25+8+30-85-250-120=198
非公益性捐赠支出不能税前扣除，国债利息免税，罚款不能扣除
应纳税所得额=198-4+50+5=249

或1200-560-25+8-4+30-85+50+5-250-120=249

Answer 3

收入=1200++8+30=1238
支出=560+25+85+250+120=1040
调整项目=50+5-4=51（非公益性捐赠50万元和税务机关罚款5万元不得企业所得税前扣除。4万元国债利息收入免税。）
企业应纳税所得额=1238-1040+51=249
哈哈，这样的步骤是不是更让您明白些！！祝学习进步！