Question

某百货商场系一般纳税人，经省人民银行批准，持有 《经营金银制品业务许可证》。饰品柜台经营金银首饰、钻

(1)销售金项链100条，收入 (含税，下同)95830元。
(2)售出金戒指50枚，收入39000元。
(3)售出镀金首饰若干枚，收入3800元。
(4)售出包金首饰，收入2400元。
(5)为调剂品种，售给某商店 ，无经营金银制品业务许可证)金戒指50枚，
售价33000元。
要求:计算该柜台当月应交消费税、增值税，并作相应的会计处理。

Answer 1

当月应交增值税：95830+39000+3800+2400+33000）/1.17*0.17=25286.41元,
借银行存款:174030
贷:主营业务收入148743.59
应交税费-应交增值税(销项税额)25286.41

应交消费税:95380+39000+33000)/1.17*0.05=7172.22元
借:主营业务税金及附加7172.22
贷:应交税费-应交消费税7172.22