Question

华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下

华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司
结账前余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 85 000
应收账款 45 500
库存商品 170 000
固定资产 200 000
累计折旧 5 000
短期借款 20 000
应付账款 50 000
实收资本 200 000
盈余公积 2 000
利润分配 8 000
本年利润 40 000
主营业务收入 206 000
销售费用 10 000
管理费用 20 000
合 计 531 000 531 000
月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：
（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
（6）结转“本年利润”账户。
要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位：元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 （1）
应收账款 （2）
库存商品 （3）
固定资产 （4）
累计折旧 （5）
短期借款 （6）
应付账款 （7）
应交税费 （8）
实收资本 200 000
盈余公积 （9）
利润分配 （10）
合 计 （11） （12）

就是第八个空和第十个空算不出来，望指教！

Answer 1

答案：（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
借：管理费用 1 000
贷：累计折旧 1 000

（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。
借：主营业务成本 100 000
贷：库存商品 100 000

（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
调整（1）、（2）笔分录后，
管理费用=20 000+1 000=21 000
主营业务成本=100 000

借：主营业务收入 206 000
贷：本年利润 206 000

借：本年利润 131 000
贷：主营业务成本 100 000
贷：销售费用 10 000
贷：管理费用 21 000

（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。
本年应交所得税=（206 000-131 000）*25%=18 750
借：所得税费用 18 750
贷：应交税费——企业所得税 18 750

（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。
借：本年利润 18 750
贷：所得税费用 18 750

（6）结转“本年利润”账户。
借：本年利润 96 250
贷：利润分配——未分配利润 96 250
库存现金
借方余额：500

银行存款
（1）借方余额：85 000

应收账款
（2）借方余额：45 500

库存商品
（3）借方余额：170 000-100 000=70 000

固定资产
（4）借方余额：200 000

累计折旧
（5）贷方余额：5 000+1 000=6 000

短期借款
（6）贷方余额：20 000

应付账款
（7）贷方余额：50 000

应交税费
（8）贷方余额：18 750

实收资本
贷方余额： 200 000

盈余公积
（9）贷方余额：2 000

利润分配
（10）贷方余额：8 000+96 250=104 250

借方余额合计
（11）500+85 000+45 500+70 000+200 000=401 000

贷方余额合计
（12）6 000+20 000+50 000+200 000+18 750+2 000+104 250=401 000

Answer 2

本年利润月末余额=206000（收入）-100000（成本）-10000（销售费用）-20000（管理费用）-1000（折旧费用）=75000。应交税金=75000*25%=18750
利润分配=75000（本年利润）-18750（应交税费）+8000（利润分配期初余额）+40000（本年利润）=104250

追问

损益类帐户不是都结转为0了吗？还要减？就是这个地方我有不明白！