华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下

华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。华天公司结账前余额试算表2008年12月单位:元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款4550... 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。
华天公司
结账前余额试算表
2008年12月 单位:元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 85 000
应收账款 45 500
库存商品 170 000
固定资产 200 000
累计折旧 5 000
短期借款 20 000
应付账款 50 000
实收资本 200 000
盈余公积 2 000
利润分配 8 000
本年利润 40 000
主营业务收入 206 000
销售费用 10 000
管理费用 20 000
合 计 531 000 531 000
月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理:
(1)计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
(2)结转本月已售商品成本,共计100 000元。
(3)结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税。
(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户。
(6)结转“本年利润”账户。
要求:根据上述资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位:元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 (1)
应收账款 (2)
库存商品 (3)
固定资产 (4)
累计折旧 (5)
短期借款 (6)
应付账款 (7)
应交税费 (8)
实收资本 200 000
盈余公积 (9)
利润分配 (10)
合 计 (11) (12)

就是第八个空和第十个空算不出来,望指教!
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 我来答
蓝蓝768
2011-11-21
知道答主
回答量:3
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答案:(1)计提本月办公用固定资产折旧1 000元。
借:管理费用 1 000
贷:累计折旧 1 000

(2)结转本月已售商品成本,共计100 000元。
借:主营业务成本 100 000
贷:库存商品 100 000

(3)高侍团结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
调整(1)、(2)笔分录后,
管理费用=20 000+1 000=21 000
主营业务成本=100 000

借:主营业务收入 206 000
贷:本年利润 206 000

借:本年利润 131 000
贷:主营业务成本 100 000
贷:销售费用 10 000
贷:管理费谈乱用 21 000

(4)按25%的所得税税率计算本月应交所得税。
本年应交所得税=(206 000-131 000)*25%=18 750
借:所得税费用 18 750
贷:应交税费——企业所得税 18 750

(5)将本月所得税结转至“本年利润”账户。
借:本年利润 18 750
贷:所得税费用 18 750

(6)结转“本年利润”账户。
借:本年利润 96 250
贷:利润分配——未分配利润 96 250
库存现金
借方余额:500

银行存款
(1)借方余额:85 000

应收账款
(2)借方余额:45 500

库存商品
(3)借方余额:170 000-100 000=70 000

固定资产戚橘
(4)借方余额:200 000

累计折旧
(5)贷方余额:5 000+1 000=6 000

短期借款
(6)贷方余额:20 000

应付账款
(7)贷方余额:50 000

应交税费
(8)贷方余额:18 750

实收资本
贷方余额: 200 000

盈余公积
(9)贷方余额:2 000

利润分配
(10)贷方余额:8 000+96 250=104 250

借方余额合计
(11)500+85 000+45 500+70 000+200 000=401 000

贷方余额合计
(12)6 000+20 000+50 000+200 000+18 750+2 000+104 250=401 000
Heleo1206
2011-11-11
知道答主
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本年利润月末余额=206000(收入)-100000(成本)-10000(销售费用猛辩陵)-20000(管枝戚理费用)-1000(折旧费用)=75000。应交税金=75000*25%=18750
利润分配灶羡=75000(本年利润)-18750(应交税费)+8000(利润分配期初余额)+40000(本年利润)=104250
追问
损益类帐户不是都结转为0了吗?还要减?就是这个地方我有不明白!
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