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两道题的会计分录
3月8日,甲公司购入A上市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产。5月12日,将所持有的该股票全部出售,每股市价8.1元...
3月8日,甲公司购入A上市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产。5月12日,将所持有的该股票全部出售,每股市价8.1元,并支付相关的交易费用4.5万元。
企业按照应收账款余额的5%提取坏账准备。该企业第一年末应收账款余额为120万元:第二年发生坏账损失5万元,第二年末应收账款余额为110万元:第三年收回上年已转销的坏账损失2.5万元,第三年末应收帐款余额为130万元。
求高手帮忙做下两个题的详细分录,要绝对正确的,谢谢了。分不是问题,好的话追。。 展开
企业按照应收账款余额的5%提取坏账准备。该企业第一年末应收账款余额为120万元:第二年发生坏账损失5万元,第二年末应收账款余额为110万元:第三年收回上年已转销的坏账损失2.5万元,第三年末应收帐款余额为130万元。
求高手帮忙做下两个题的详细分录,要绝对正确的,谢谢了。分不是问题,好的话追。。 展开
5个回答
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简单,有点忙,一会就给你做,一定是对的!
3月8日购股时:
借:交易性金融资产——成本800
投资收益2
贷:银行存款802
5月12日出售股票
借:银行存款810
贷:交易性金融资产——成本800
投资收益10
借:投资收益 4.5
贷:银行存款 4,5
第一年末提减值准备
借:资产减值损失6
贷:坏账准备6
第二年确认坏账准备
借:坏账准备5
贷:应收账款5
第二年末还需提坏账准备
借:资产减值损失4.5
贷:坏账准备4.5
第三年确认坏账
借:应收账款2.5
贷:坏账准备2.5
借:银行存款2.5
贷:应收账款2.5
第三年末
借:坏账准备1.5
贷:资产减值损失1.5
3月8日购股时:
借:交易性金融资产——成本800
投资收益2
贷:银行存款802
5月12日出售股票
借:银行存款810
贷:交易性金融资产——成本800
投资收益10
借:投资收益 4.5
贷:银行存款 4,5
第一年末提减值准备
借:资产减值损失6
贷:坏账准备6
第二年确认坏账准备
借:坏账准备5
贷:应收账款5
第二年末还需提坏账准备
借:资产减值损失4.5
贷:坏账准备4.5
第三年确认坏账
借:应收账款2.5
贷:坏账准备2.5
借:银行存款2.5
贷:应收账款2.5
第三年末
借:坏账准备1.5
贷:资产减值损失1.5
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3月8日
借:交易性金融资产——成本800
投资收益2
贷:银行存款802
5月12日
借:银行存款810
贷:交易性金融资产——成本800
投资收益10
第一年末
借:资产减值损失6
贷:坏账准备6
第二年
借:坏账准备5
贷:应收账款5
第二年末
借:资产减值损失4.5
贷:坏账准备4.5
第三年
借:应收账款2.5
贷:坏账准备2.5
借:银行存款2.5
贷:应收账款2.5
第三年末
借:坏账准备1.5
贷:资产减值损失1.5
借:交易性金融资产——成本800
投资收益2
贷:银行存款802
5月12日
借:银行存款810
贷:交易性金融资产——成本800
投资收益10
第一年末
借:资产减值损失6
贷:坏账准备6
第二年
借:坏账准备5
贷:应收账款5
第二年末
借:资产减值损失4.5
贷:坏账准备4.5
第三年
借:应收账款2.5
贷:坏账准备2.5
借:银行存款2.5
贷:应收账款2.5
第三年末
借:坏账准备1.5
贷:资产减值损失1.5
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借:交易性金融资产---成本800万.
投资收益2万
贷:银行存款802万
借:银行存款805.5万
贷:投资收益5.5万
交易性金融资产---成本800万
借:资产减值损失6万
贷:坏账准备6万
借:坏账准备5万
贷:应收账款5万
借:资产减值损失4.5万
贷:坏账准备4.5万
借:应收账款2.5万
贷:坏账准备2.5万
借:银行存款2.5万
贷:应收账款2.5万
借:坏账准备1.5万
贷:资产减值损失1.5万
投资收益2万
贷:银行存款802万
借:银行存款805.5万
贷:投资收益5.5万
交易性金融资产---成本800万
借:资产减值损失6万
贷:坏账准备6万
借:坏账准备5万
贷:应收账款5万
借:资产减值损失4.5万
贷:坏账准备4.5万
借:应收账款2.5万
贷:坏账准备2.5万
借:银行存款2.5万
贷:应收账款2.5万
借:坏账准备1.5万
贷:资产减值损失1.5万
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1.购买时:
借:交易性金额资产800
投资收益 2
贷:银行存款 802
出售时:
借:银行存款810
贷:交易性金额资产800
投资收益 10
借:投资收益4.5
贷:银行存款4.5
2.第一年计提坏账准备数为:120*5%=6
借:资产减值-计提坏账准备6
贷:坏账准备 6
确认坏账准备时
借:坏账准备 5
贷:应收账款5
第二年计提坏账准备数为110*5%-6+5=4.5
借:资产减值损失4.5
贷:坏账准备4.5
收回已转销:
借:应收账款 2.5
贷:坏账准备2.5
借:银行存款2.5
贷:应收账款2.5
第三年应计提的坏账准备为:130*5%-6+5-4.5-2.5=-1.5
借:坏账准备1.5
贷:资产减值损失1.5
借:交易性金额资产800
投资收益 2
贷:银行存款 802
出售时:
借:银行存款810
贷:交易性金额资产800
投资收益 10
借:投资收益4.5
贷:银行存款4.5
2.第一年计提坏账准备数为:120*5%=6
借:资产减值-计提坏账准备6
贷:坏账准备 6
确认坏账准备时
借:坏账准备 5
贷:应收账款5
第二年计提坏账准备数为110*5%-6+5=4.5
借:资产减值损失4.5
贷:坏账准备4.5
收回已转销:
借:应收账款 2.5
贷:坏账准备2.5
借:银行存款2.5
贷:应收账款2.5
第三年应计提的坏账准备为:130*5%-6+5-4.5-2.5=-1.5
借:坏账准备1.5
贷:资产减值损失1.5
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1、3.8日
借:交易性金融资产800万
投资收益 2万
贷:银行存款802万
借:交易性金融资产800万
投资收益 2万
贷:银行存款802万
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