Question

帮忙回答下面两道题，是关于注会中税法的题目。

1.某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售、和进口业务。2009年2月有关业务如下：
（1）批发商品取得不含税销售额94万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与购货方2%的销售折扣，实际收到货款92.12万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元（消费税税率为5%）。
（2）从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。
（3）从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1万元并取得运费发票，该批农产品60%用于饮食中心。
（4）饮食中心取得餐馆服务收入10.8万元，营业税税率为5%。
回答下列问题：
（1）该商贸企业进口商务用车应纳进口环节应纳关税、消费税、增值税。
（2）该商贸企业当月应纳增值税（不包括进口环节应纳增值税）
（3）该商贸企业当月应纳消费税（不包括进口环节应纳消费税）
（4）该商贸企业当月应纳营业税
2.江南汽车制造厂为一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2009年5月发生如下业务：
（1）购进生产用钢材，取得税控防伪增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票通过税务机关的认证；
（2）委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元（专用发票通过税务机关的认证）；收回后，有12件对外销售，每件不含税价格为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配；
（3）本月制造普通小汽车150辆，其中20辆无偿赠送，其余全部销售；
（4）本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊贡献的技术人才。
已知：普通小汽车不含税销售价格为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为3%，汽车轮胎消费税税率为3%。
回答下列问题：
（1）加工厂代收代缴的消费税
（2）纳税人当月应纳消费税额
（3）纳税人当月应纳增值税额

Answer 1

一、
1、关税=18*0.3=5.4
消费税=（18+5.4）/（1-0.05）*0.05=1.23
增值税=（18+5.4）/（1-0.05）*17%=4.19
2、进项税=7.65+4*0.07+（22*0.13+1*0.07）*（1-60%）=
销项税=94*0.17+8.19/1.17*0.17=
应纳增值税=销项-进项=
3、消费税=8.19/1.17*0.05=0.35
4、营业税=10.8*0.05=
二、
1、加工厂代收代缴的消费税=（200+3000）/（1-0.03）*0.03=98.97
2、消费税=150*12*0.03+5*[7*（1+0.08）]/（1-0.03）*0.03=55.17
3、进项税=102+0.051
销项税=12*0.03*0.17+150*12*0.17+5*[7*（1+0.08）]/（1-0.03）*0.17=
增值税=销项税-进项税=