Question

会计问题求助 求助

恒达建筑公司于2011年1月1日成立，共有三个投资者，分别为东方建筑公司，南方建筑公司和北方建筑公司，其中东方建筑公司投入1000000，南方建筑公司投入机器设备一台，价值800000，北方建筑公司投入非专利技术一项，专家评估价值600000 ；企业成立之初，于2011年1月2日向银行借入短期借款40000元；企业购买甲材料一批，含增值税100000元，材料尚在运输途中，货款已经通过转账支票支付；1月3日，材料到达，验收入库；1月4日，恒达建筑公司从银行提取现金500元，备作零星开支；1月5日，销售人员张三出差预借差旅费800元，用现金支付；1月6日，张三出差归来，报销差旅费732，同时退回余款；1月7日，公司出售一批商品，收到一张面值50000元，期限90天，利率6%的商业承兑汇票；1月8日，公司购入乙材料，该批材料的计划成本为80000元，实际成本为100000元，开出银行本票支付；1月9日，领用乙材料的计划成本为50000，其中生产领用30000元，车间一般耗用10000元，管理部门耗用5000元，财务支付利息5000元；1月15日，公司向银行又借入300000元，期限为6个月，年利率为10%，该款项到期一次还本，利息分月计提，按季支付。

要求：
（1）请做出题中经济业务的会计分录；
（2）计算1月9日材料成本差异率并分摊材料成本差异；
（3）计算1月15日借款的利息支付和到期还款并写出会计分录。
三个问题的答案要详细点

Answer 1

1、投资成立时
借：银行存款100万
借：固定资产80万
借：无形资产60万
贷：实收资本——东方100万
贷：实收资本——南方80万
贷：实收资本——北方60万
2、借款时：
借：银行存款4万
贷：短期借款4万
3、材料购买时
借：材料采购10万
贷：银行存款10万
入库时：
借：原材料10万
贷：材料采购10万
建筑公司增值税一般是不能抵扣进项的。题中交代不明该公司是否为一般纳税人。
4、提现时：
借：现金500元
贷：银行存款500元
5、借支时
借：其他应收款——张三800元
贷：现金800元
报销时：
借：销售费用——差旅费732元
借：现金68元
贷：其他应收款——张三800元
6、出售商品时
借：应收票据5万
贷：主营业务收入5万
此处未告诉销售金额是多少，不严密。而且此处依然不考虑增值税，因为不知道是不是增值税一般纳税人。
7、购乙材料时
借：材料采购10万
贷：银行存款10万
入库时：
借：原材料——乙材料8万
借：原材料成本差异2万
贷：材料采购10万
8、领用乙材料
借：生产成本3万
借：制造费用1万
借：管理费用0。5万
借：财务费用0。5万
贷：原材料——乙材料5万
分摊差异：2万/8万=0。25
借：生产成本3*0。25=0。75万
借：制造费用1*0。25=0。25万
借：管理费用0。5*0。25=0。125万
借：财务费用0。5*0。25=0。125万
贷：原材料成本差异1。25万
9、借款
借：银行存款30万
贷：短期借款30万
1月计提利息：
借：财务费用1315。06=10%/365*16天*30万
贷：应付利息1315。06
2月计提利息
借：财务费用2301。37=10%/365*28天*30万
贷：应付利息2301。37
3月计提利息
借：财务费用2547。95=10%/365天*31天*30万
贷：应付利息2547。95
3月21日付息时：一般银行都是季度21日收息
借：应付利息5260。27=10%/365天*64天*30万
贷：银行存款5260。27
4月计提利息
借：财务费用2465。75元
贷：应付利息2465。75元
5月计提利息
借：财务费用2547。95
贷：应付利息2547。95
6月计提利息
借：财务费用10%/365*14天*30万=1150。68
贷：应付利息1150。68
还款及扣利息时：
借：应付利息7068。49
借：短期借款30万
贷：银行存款307068。49

太多了，给分哦。