Question

请问下,收到服务费时,明明我们是收客户现金的,为什么会计做账时却:借:应收账款 贷:主营业务收入 ???为什么

1,我见会计做外账时,一般都是挂 :应收账款..而不直接 借:现金或银行存款 为什么了??
2,我们在计提企业所得税时(查账征收),为什么不是按利润总额的25%来提的???

Answer 1

1.如果他只做了应收账款，后面又没做现金的话，那就要问问你们的出纳打算把钱拿去哪儿了。如果后面接着做借现金的话，就没问题了。挂应收账款再收回现金是可以的。
2.一般企业在做所得税的时候，大都按照损益表（利润表）里的利润总额的百分之25%来计算，用公式表示就是 应纳税所得额＝ 需纳税收入总额-准予扣除项目金额。
但很多企业在做报表的时候，把自认可以抵扣的一些成本费用也做了进账，如果税局查账时，发现了，会告诉你这些不能抵扣，那么就要剔除出来，调整损益，补交所得税了。打个比方说业务招待费，简单的说，可抵扣的是不超过销售收入净额的千分之五，超过的千分之五那部分就不给抵扣了，可是你已经做了管理费用，损益表里的收入是减掉了管理费用后得出来的利润，就比实际要交税的利润要少了。就得把不能抵扣的业务招待费剔除出来。

这样说，你参考一下，看能不能理解？希望能帮到你。

追问

1,把收到的代理费挂 应收账款 科目,,,我见会计由上一年挂到现在都还没有将 应收账款 转入 现金,...还有,我想问问,为什么要多此一部,反正挂 应收账款 以后还是要转入 现金 科目的话,为什么不当时就做 借:现金 贷:主营业务收入???为什么非要多此一步???

追答

如果按你所说的话，明明收的现金，但挂应收账款，还一整年一整年的挂，把现金挪用到其他地方去的话，就有私设小金库的嫌疑。这种账外账，是违反《现金管理制度》的。

Answer 2

1、估计还有一笔分录：借：库存现金，贷：应收账款。那只是习惯，不是原则性错误。
2、建议你学习下企业会计准则企业所得税部分，会明白的。简言之，会计利润不同于税法认定的企业应纳税所得额。用公式表示：轻雅应纳税所得额=会计利润+税法不允许扣除成本费用或损失额-税法允许扣除收入或利得额

Answer 3

借:应收账款 贷:主营业务收入 是挂账时做的凭证，当收到时应该冲减应收账款，借：现金或银行存款 贷：应收账款
计提企业所得税应该是按照25%计提。