Question

帮忙解答税收筹划案例分析题

2，某酒厂自成立以来，一直处于满负荷运转状态，2010年底，公司董事会决定对企业的酿酒设备进行大修理，但在2011年1月，企业接到一笔1000万元（不含税价），共计9万斤的白酒订单。如何生产这批产品，有三种方案：
1） 由本企业组织生产，从而提高本企业的生产业绩（生产该批白酒，耗用原料180万元，加工成本及费用220万元）
2） 与外厂合作，请其他企业将原料加工成高度白酒，收回后由本企业继续勾兑和灌装成成品白酒（委托玉液酒厂将价值180万元的原料加工成6万斤高度白酒，协议加工费用为160万元，加工的白酒收回后本厂勾兑和灌装，成本及费用为60万元）
3） 委托其他酒厂直接生产成品白酒，收回手直接销售出去（委托玉液酒厂将180万元的原料加工成9万斤成品白酒，加工费用为220万元）
要求:在以上三个方案中，通过对税后利润的比较计算中忽略印花税，选择一个较优的方案，并说明造成税负差异的原因

3，某量版式KTV娱乐服务企业，其业务主要由三部分构成：提供KTV娱乐，提供各式中西简餐和销售烟酒、食品饮料等，控股股东为了方便对公司的监管，规定对三项业务实行统一核算，汇总缴纳相关税费。
2011年10月，该公司取得门票收入160万元，餐饮服务业收入40万元，烟酒、饮料销售收入20万元，该对所有收入按娱乐业缴营业税（当地税率10%）
要求：1）为该公司设计一个税负较轻的税收筹划方案
2)对筹划方案进行具体操作说明，以使筹划程序合法

4某生产企业在设备购置前一年累计亏损3000万元，主要原因是企业生产设备落后，产品技术含量低，产品销售不出去，为改变这种状况，该企业自筹资金2000万元，经过周密的市场调查和预算，获得两个方案
方案1：自筹资金2000万元用于研究开发新技术、新产品、新工艺，提高产品技术含量，计划当年改造，当年投产，当年见效。投产后前3年实现税前利润3000万元。第四年新增税前利润为800万元，第五年新增税前利润为700万元（假设累计亏损均在可以弥补的期限内，且该企业未成为国家需要重点扶持的高新技术企业）
方案2：企业自筹资金2000万元，用于在上海浦东新区内投资新办企业，该企业被认定为第三年实现税前利润1250万元，第四年实现税前利润800万元，第五年实现税前利润700万元。（假设累计亏损均在可弥补的期限内，而且研究开发费用没有加计扣除）
假如两方案五年内销售收入应缴流转及附加费用税前利润基本一致选哪个方案？

5王某在面食制作方面有着精湛技艺，某大型食品厂拟于2012年聘请他为该厂的技术人员进行培训，讲解面点的制作方法。双发约定报酬为42000元。
王某此项收入可以有两种方式取得：一是以劳务提供者的身份一次或者分月取得劳务报酬；二是签订了雇佣协议，以员工的身份取得工资薪金所得
为王某选择最优报酬获取方式。

Answer 1

一、（1）以劳务提供者的身份一次取得 42000*（1-20%）*30%-2000=8080元
（2）以劳务提供者的身份分月取得 42000/12=3500元 （3500-800）*20%=540元 540*12=6480元
二、（1）以员工的身份取得工资薪金所得 根据2011年工资薪金税法改革可知 4200/12=3500元 （3500-3500）*3%=0元
综上所述假如只考虑税负单方面因素应该选择以员工的身份取得工资薪金所得

Answer 2

是以劳务提供者的身份一次或者分月取得劳务报酬