Question

某公司为增值税一般纳税人，3月份发生以下购销业务：

某公司为增值税一般纳税人，3月份发生以下购销业务：

（1）购入一批原材料，验收入库，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的金额为60万元（不含税价）；

（2）向运输公司支付运费3万元，取得运输公司开具的运输发票；

（3）本月销售产品取得不含税销售收入300万元（不含税价）。题中票据认证相符。

请分别计算（1）（2）（3）所涉及的增值税，并计算该公司3月份应纳的增值税。

Answer 1

1、进项税额：60X17%=10.2万元，
2、进项税额：3X7%=0.21万元，（本题目取得运输发票，可以抵扣7%，如果是增值税专用发票，可以抵扣的进项税就是3X11%=0.33万元了。）
3、销项税额：300X17%=51万元，
3月份应缴纳增值税：51-10.2-0.21=40.59万元。

Answer 2

（1）：增值税（进项税）=600000*17%=102000
会计科目：借：库存商品 498000
应交税金-应交增值税-进项税 102000
贷：应付账款 600000
（2）：增值税（可做抵扣进项）=30000*7%=2100
（3）：增值税（销项税）=3000000*17%=510000
会计科目：借：应收账款/现金/银行存款 3000000
贷：主营业务收入 2490000
应交税金-应交增值税-销项税 510000
：应付账款 600000
该公司在3月份国税应纳增值税总额=510000-102000-2100=405900元

Answer 3

（1）：增值税（进项）=60*17%=10.2万
（2）：增值税（可抵扣进项）=3*7%=0.21万
（3）：增值税（销项）=300*17%=51万
公司3月份应纳的增值税=51-10.2-0.21=40.59万=405900元

Answer 4

1.进项税额=60*17%
2.进项税额=3*7%
3.销项税额=300*17%
3月份应纳增值税=300*17%-（60*17%+3*7%）

Answer 5

甲公司为增值税一般纳税人二月销售货物取得不含税销余额3000元求销项税额