Question

计算该企业3月份应纳的增值税

某工业企业为增值税一般纳税人，3月份发生以下购销业务：
（1） 购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4万元，并取得运输发票；
（2） 购进一项专利技术，支付价款5万元；
（3） 用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%；
（4） 销售产品取得销售收入91.95万元（不含税价

Answer 1

(1)进项税额：3.072+0.4×7%＝3.1万元
(2)跟增值税无关
(3)视同销售，销项税额：
1×（1+5%）×17%＝0.1785万元
(4)销项税额：91.95×17%＝15.6315万元

应纳增值税：0.1785+15.6315-3.1＝12.71万元