Question

电大 纳税基础与实务 业务题 求高手解答!!!

（四）业务题

1．某服装厂（增值税一般纳税人）向市百货公司销售服装一批，开具的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元，货款以银行存款支付。

2．某企业（增值税一般纳税人）采购原材料发生运费支出10000元，取得的运输部门开具的运费发票上注明含保险费1000元，装卸费500元，款项已支付，货物已入库。

3．某商业企业为增值税一般纳税人，2007年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17％的增值税率。请根据上述资料，计算该商业企业2007年4月应纳增值税额。

4.某汽车制造厂（增值税一般纳税人）以自产的小轿车20辆投资于某出租汽车公司，按双方协议，每辆车不含税价为8.5万元，成本价为6万元。

5.某企业利润表上税前会计利润70000元，经税务部门审核，发现有以下差额：违反税法罚款20000元，本年会计上计提折旧额55000元，所得税税率30%，计算该企业本期应缴所得税和本期所得税费用，并进行相应的核算。

Answer 1

1、借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 117000
2、借：原材料 9405
应缴税费-应交增值税（进项税额） 595【（10000-1000-500）×7%】
贷：银行存款 100000
3、应交增值税=70×17%-3.4-（8.5-40×17%）=6.8万元
4不知道要做什么？5资料不全，计提折旧数据与税法规定一致还是不一致呢？