Question

财务会计流动负债类习题，求完整答案

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，消费税税率为10%.材料按照实际成本进行核算，2007年6月发生了以下经济业务：
（1） 委托加工原材料一批（属于应税消费品），发出原材料成本为170000元，支付加工费10000元，增值税为1700元；受托方代扣代缴消费税。委托加工的原材料已全部收回，将直接出售，加工费和税金已用银行存款支付。
（2） 收回的委托加工原材料全部出售，收取价款220000元，增值税37400元，存入银行。
要求：根据上述业务编制有关会计分录

Answer 1

1、发出材料
借：委托加工材料170000
贷：原材料170000
2、支付加工费
借：委托加工材料10000
应交税金-应交增值税-进项1700
贷：银行存款11700
3、受托方代扣缴消费税且材料用于销售
借：委托加工材料180000/（1-10%）*10%=20000
贷：银行存款20000
4、加工材料销售
借：银行存款257400
贷：主营业务收入220000
应交税金-应交增值税-销项37400
转成本
借：主营业成本200000
贷：委托加工材料200000

Answer 2

1）委托时 分录： 借：委托加工物资 170000
贷：原材料 170000
支付加工费时
计算支付受托方代扣代缴消费税=170000 *10%=17000元
分录：
借：委托加工物资 10000
应缴税费——应交增值税（进项税额）1700
——应交消费税 17000
贷：银行存款： 28700
转回委托加工物资时
分录： 借：原材料 180000（170000+10000）
贷：委托加工物资 180000
（2）销售时
分录： 借：银行存款 257400（220000+37400）
贷：主营业务收入 220000
应交税费——应交增值税（销项税额）37400
结转成本时
分录： 借：主营业成本 180000
贷：原材料 180000 赞同0| 评论

Answer 3

　　哈哈，参考一下吧，看看是否对你有帮助！

　　（1）委托时 分录： 借：委托加工物资 170000
　　贷：原材料 170000
　　支付加工费时
　　计算支付受托方代扣代缴消费税=170000 *10%=17000元
　　分录：
　　借：委托加工物资 10000
　　应缴税费——应交增值税（进项税额）1700
　　——应交消费税 17000
　　贷：银行存款： 28700
　　转回委托加工物资时
　　分录： 借：原材料 180000（170000+10000）
　　贷：委托加工物资 180000
　　（2）销售时
　　分录： 借：银行存款 257400（220000+37400）
　　贷：主营业务收入 220000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）37400
　　结转成本时
　　分录： 借：主营业成本 180000
　　贷：原材料 180000

Answer 4

(1)委托加工

借：委托加工物资 170000
贷：原材料 170000

(2)因为
受托方的计税价格为
20000/10%=200000

出售价格为200000

出售价格不大于计税价格

借：委托加工物资 30000

(10000+20000=30000)

应交税费——应交增值税(进项税额) 1700

贷：银行存款 31700

(3)收回加工物资 170000+30000=200000

借：原材料 200000

贷：委托加工物资 200000

(4)售出

借：银行存款 237400

贷：其他业务收入 200000

应交税费——应交增值税(销项税额) 37400

借：其他业务成本 200000

贷：原材料 200000