Question

账务处理题目，麻烦给出数字以及所有会计分录

（七）A股份有限公司（以下简称A公司）和B股份有限公司（以下简称B公司）均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。
　　2007年1月5日，A公司向B公司销售材料一批，增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税额为85万元。至2008年9月30日尚未收到上述货款，A公司对此项债权已计提5万元坏账准备。
　　2008年9月30日，B公司鉴于财务困难，提出以其生产的产品一批和设备一台抵偿上述债务。经双方协商，A公司同意B公司的上述偿债方案。用于抵偿债务的产品和设备的有关资料如下：（1）B公司为该批产品开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税额为51万元。该批产品的成本为200万元。
　（2）该设备的公允价值为200万元，账面原价为434万元，至2008年9月30日的累计折旧为200万元。B公司清理设备过程中以银行存款支付清理费用2万元（假定B公司用该设备抵偿上述债务不需要交纳增值税及其他流转税费）。
　　A公司已于2008年10月收到B公司用于偿还债务的上述产品和设备。A公司收到的上述产品作为存货处理，收到的设备作为固定资产处理。
　　要求：
　（1）编制A公司2008年上述业务相关的会计分录。
　（2）编制B公司2008年上述业务相关的会计分录。
　（涉及应交税费的，应写出明细科目。答案中的金额单位用万元表示。

Answer 1

　　2007
　　A公司 借：应收账款 585
　　贷：其他业务收入 500
　　应缴税费—应交增值税（销项） 85
　　提取坏账准备：借：资产减值损失 5
　　贷：坏账准备—应收账款 5
　　B公司 借：原材料 500
　　应交税费—应交增值税（进） 85
　　贷：应付账款
　　2008年
　　A 公司 借：库存商品 300
　　应交税费—应交增值税 51

　　贷：应收账款 351
　　B公司 借：应付账款 351
　　贷：主营业务收入 300
　　应交税费—应交增值税（销项） 51

　　结转产品销售成本
　　借：主营业务成本 200
　　贷：库存商品 200

　　A公司：对于A公司来说，改设备的入账价值就是其净值就是=434-200（累计折旧）=234
　　借：固定资产 234
　　贷：应收账款 234
　　B公司 借：应付账款 234
　　贷：固定资产 234
　　借：营业外支出 2
　　贷：银行存款 2

Answer 2

1.购买时借：交易性金融资金-成本 4800 000 投资收益 100 000 贷：银行存款 4900 000 2.6月30日，跌了0.5元时借：公允价值变动损益 300 000 贷：交易性金融资金-公允价值变动 300 000 3.要派发股利 0.2*60万=12万借：应收股利 120 000 贷：投资收益 120 000 4.收到股利借：银行存款 120 000 贷：应收股利 120 000 5.借：交易性金融资产--公允价值变动 600 000 贷：公允价值变动损益 600 000 6. 借：银行存款 5150 000 贷：交易性金融资金—成本 4800 000 交易性金融资金-公允价值变动 300 000 投资收益 50 000 借：公允价值变动 300 000 投资收益 300 000 投资收益 -10+12+5+30=37 dpshdcjszrQa溃a溃gиzィニヒtⅣq№zィニヒcu々h