Question

两道会计分录题,知道的求解 下面是我写的答案,有些犹豫不晓得对不对,大家帮忙判断下

1.向大海公司购入甲材料23000元,大海公司代垫运杂费1500元,货款以银行存款支付(增值税税率17%),材料验收入库
借:原材料-甲材料 24500
应交税费-应交增值税(进项税额) 4165
贷:银行存款 28665
(上面的题大海公司替我代垫1500运杂费这个直接计入原材料对么?还是应该搞个应付账款?)

2.向八一工厂购入甲材料38000元,乙材料45000元,货款以商业承兑汇票结算(增值税税率17%),以现金支付上述材料的采购费用5000元,材料验收入库
分摊采购费用:5000÷(38000+45000)≈0.0602
甲材料应承担:38000×0.0602=2287.6
乙材料应承担:5000-2287.6=2712.4
借:原材料-甲材料 40287.6
-乙材料 47712.4
应交税费-应交增值税(进项税额) 14960
贷:应付票据 97110
销售费用-采购费用5000
(第二个完全错了呀..借贷都不相等..这个要怎么写啊=皿=..以上两题如有错误请列出正确的会计分录人家会追加分数的)

Answer 1

1、借:原材料-甲材料 24500
应交税费-应交增值税(进项税额) 3910
贷:银行存款 28410
运杂费不允许抵扣进项税

2、借:原材料-甲材料 40287.6
-乙材料 47712.4
应交税费-应交增值税(进项税额) 14110
贷:应付票据 97110
库存现金 5000

费用在发生时只能计入借方，在结转时出现在贷方
进项税额只有材料本身的价格核算进项税，或是运费、建设基金计算抵扣7%，其他的不允许计算抵扣进项税，如运杂费、采购费等。

Answer 2

1.大海公司替我代垫1500运杂费这个直接计入原材料的成本
2.
借:原材料-甲材料 40287.6
-乙材料 47712.4
应交税费-应交增值税(进项税额) 14110（38000+45000）*17%
贷:应付票据 97110
库存现金5000

Answer 3

1、
借：原材料-甲材料 23000
应交税费-应交增值税(进项税额) 3910
其他应付款 1500
贷：银行存款 28410
2、
借：原材料-甲材料 40287.6
-乙材料 47712.4
应交税费-应交增值税(进项税额) 14110
贷：应付票据 97110
库存现金 5000

Answer 4

进项税都算错了
1.23000*17%=3910
2.(38000+45000)*17%=14110

如果采购费用直接算进成本，销售费用就不需要记了。直接贷应付票据和银行存款就可以

Answer 5

运费增值税抵扣税率不是17%,只能按运费单据上运输费用的7%扣除.