Question

租入办公室装修费核算科目、没有按票面付款等问题

我司租入一办公室，进行改造装修，从书本的理论学习，我知道列入长期待摊费用/待摊费用，我的疑问是1.那第一、第二期···工程款付的时候，是在“长期待摊费用/待摊费用”归集吗？2.装修完成达到预定可以使用状态开始摊销吗？附件是竣工证明吗？我这样操作，有问题吗？3.按合同规定，比如第二期应该付3万元，对方开票4万元，经常会有这种情况发生，又不能经常退票重开吧。那我做的分录是：借：长摊/待摊 4万
贷：银行存款 3万
其他应付款 1万
下次，对方开票金额2万，我司付款3万，做的分录：
借：长摊/待摊 2万
其他应付款 1万
贷：银行存款 3万
我这样做，合理吗？谢谢！

Answer 1

问题1，是在长期待摊费用中归集。现在来说，财务软件都可以做到根据设置好的使用年限按月摊销。

问题2，你们公司应该有个验收确认单，一式2份，凭这个和相关的发票以及工程合同。

问题3，我觉得这么做完全合理，没有问题。对方按照完工百分比发确认收入，开具发票，但我们就是“无理由”延迟部分付款，没问题。

追问

谢谢！至于问题1，有些朋友说每期工程款可以在“长摊”归集，有些则说在“在建工程”归集，再转“长摊”，我在学习上，不想马虎应付，想找到相对正确的处理方法，纠结了。

追答

怎么会用在建工程呢。本身固定资产是租入的，对于经营租赁来说，承租人只是按期付租金。又不是自有的办公楼，根本不涉及固定资产改良支出。如果说对于租入的办公室自行装修改造，就直接将所有的装修费用归入长期待摊。

这里根本就没有在建工程的事儿，在建工程在达到完工状态时要转入固定资产的，你这个情况，往哪儿转？转长期待摊？这不儿忽必烈他弟弟——胡逼来么。

追问

谢谢！你的说法也不是没道理。如果每期列入“长摊”，有些说法是一旦记进“长摊”就得开始摊销。我的想法是凭完工验收单才开始摊销。我就是学得半桶水，好郁闷。这样子，我过几天问问东奥的老师，然后我再回复你。

追答

不是说要分着记长期待摊。这项工程你总归有合同吧？既然有合同，应该能够确定合同总价。不管说你是分2次付，还是分100次付，都关系，你一次性计入长期待摊费用的是合同总价。未付款部分作为其他应付款或者长期应付款来合算。具体你要看这个跨度有多长。

实际工作中，你肯定是在系统里建立一个大的PO，这个PO就是总价。然后按合同 要求分别付款就可以了。总之就是付款和你长期待摊关系，是分开的。

追问

很感谢你一直以来对我学习带来的帮助，我这次特地去问了东奥网校的老师，你的观点不能记进“在建工程”是对的。东奥老师说可以分期记“长摊”，完工汇总。

Answer 2

我遇到的情况一般是这样的：公司付款金额就是开票金额，对方公司在开票前正常情况都会跟付款公司打电话确认开多少发票，他开出的发票是要交税的，而你却没付那么多，对他来说是提前交税，老板知道这样财务肯定挨批。公司入账最好是走预付账款，等装修完后再转入长期待摊费用好点。希望对你有帮助，望采纳。

追问

谢谢！正常来说，是会事前沟通，但有些公司也不事前沟通，老板也觉得没所谓，就是票的金额没按合同走，开多了，不知道怎么处理。

追答

就按你实际 付款额挂预付，等竣工后转入长摊