Question

会计基础习题练习

单项选择题:
1.某企业在2003年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10 000元，增值税额为1 700元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10—1/20—N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。如买方在2003年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元。（2004年）我认为答案是=11700*(1-0.01)
A．11 466 B．11 500 C．11 583 D．11 600
[答案]D 不明白,为什麼答案选D呢?

2.某工业企业为增值税小规模纳税人，2003年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21 200元，增值税额为3 604元。该企业适用的增值税征收率为6%，材料入库前的挑选整理费用为200元，材料已验收入库。则该企业取得的该材料的入账价值应为（）元。（2004年）A．20 200 B．21 400 C．23 804 D．25 004
[答案]D
我不赞同答案选D,题中的增值税额3604是增值税纳税人给小规模纳税人开的,所以为认为入账价值为=21200+21200*0.06+200

分析:
每月电业局要预划电费，做会计分录如下：
借：其它应收款-电业局 贷：银行存款
这是个习题,我想不明白,为什麼要用其它应收款呢?而不是应付账款呢?
有人说是因为是预付款，就是还没有实际发生的费用，属于公司的资产，且电话费不是直接销售商品或提供劳务，故用其它应收款科目,是这样的吗?我还是不清楚,请高人指点,谢谢!!!
绿茶★雪莲 - 举人 五级,您好!很感谢您的回贴,为什麼你要认为没有悬赏分就没有人回答呢?分数真的很重要吗?难道你不觉得尽自己的能力帮助别人解决难题是一件很快乐的事情吗?不觉得自己很有成就感吗?是啊,确实,我提了很多问题,每次打开时,看到回答题目的标记少之甚少,我心里有种失落感,觉得自己为什麼那麼笨,有时候,在学习之路中,因难让我想放弃,可是我又不甘心...
请见谅,说了这麼多噣嗦话,你见悬分少可以不用回答啊?然后还有第一小题我觉得你的分析还是有点问题,题目中说的是现金折扣,而不是商业折扣.谢谢你帮我解决第二小题.

Answer 1

1,商品折扣是在商品价款上给予对方的折扣,而不是把增值税也计算在内,实际企业还是销售了100件商品,交税时当然要按100件商品销项税交纳,如果你把销项税也折扣了,那么买方少给的销项税难不成要企业自己担负吗?
所以正确答案应该为10000*99%+1700=11600
2,此题与6%无关,小纳人购买的是一般纳税人的材料,增值税按17%计算并且不允许扣除,要把增值税计算在成本内,正确答案即为21200+3604+200=25004
如果此题说的是一般纳税人购买小纳人的材料,由可按相关的增值税率抵扣,我记得好像是13%,那么一般纳税人购买材料的成本为21200*(1-13%)+200=18644