Question

你好 我想请教一下有关企业所得税计算的问题，每次发生的费用我都按照实际的做账，

实际发生的费用超过了企业所得税的规定应该怎么办，还有业务招待费规定不能超过5%，而且按发生额的60%扣除，那我做账按实际发生的做对吗，报企业所得税时应该怎么处理

Answer 1

账当然要按实际发生的做啊，这没有错啊。所得税规定是计税问题，又不是不能开支，汇算时调增计税额就是了。

追问

我每次报企业所得税都是按照损益表上的数字填写的，你说哦汇算时调增计税额是在填表时根据损益表本期的利润总额减去不能税前扣除的部分再填上企业所得税申报表上的利润总额这一栏吗。我是会计新手，我看到以前的会计都是直接按照损益表的填，请指教

追答

季度的按损益表填就是了。汇算时是用企业所得税年报的，与季表不一样的，你在年报上有很多附表要填，期中一张是填业务招待费用，按填实际数和调整数填的。

追问

那也就是说，上年最后一个季度的企业所得税我按照损益表的填就可以了对吧，请问什么时候开始做汇算，还有个问题想请教一下，一般年底最后一个月做账跟往常有什么不同，年底的大致的工作流程是什么，我怕做漏了，比如说年审，年报哪些是什么时候之前一定要做的

追答

对。汇算1-5月期间，根据当地税局要求。年底工作做事跟日常一样，就是建立新年账本，其他是碰到什么或者要求什么，做什么。

Answer 2

所得税汇算申报时调增应税额就可以