Question

月末固定资产折旧怎么做会计分录？

Answer 1

　　月末计提固定资产折旧，应根据固定资产的用途，分别计入不同的成本费用，应作如下分录：
　　借：管理费用，制造费用，生产成本等科目
　　贷：累计折旧
　　管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。
　　包括公司经费，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费，诉讼费，排污费，绿化费，税金，土地使用费，土地损失补偿费，技术转让费，无形资产摊销，开办费摊销，业务招待费，坏账损失，提取的存货跌价准备，存货盘亏，毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。
公司经费包括公司总部管理人员工资，奖金，职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费。
　　确定计提折旧的范围时，应注意以下几点：
　　1.固定资产应当按月计提折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不计提折旧。
　　2.固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产的应计折旧额。
　　3.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。

Answer 2

　　企业计提的固定资产折旧，应根据固定资产的不同用途，计入有关成本费用。对于生产车间固定资产计提的折旧，记入“制造费用”账户；行政管理部门固定资产计提的折旧，记入“管理费用”账户；销售机构固定资产计提的折旧，记入“营业费用”账户；经营租赁租出固定资产计提的折旧，记入“其他业务支出”账户。
　　借：制造费用
　　营业费用
　　管理费用
　　其他业务支出
　　贷：累计折旧
　　在我国会计实务中，各月计提折旧的工作一般是通过编制“固定资产折旧计算表”来完成的。

Answer 3

1.计提折旧时
借：管理费用
贷：累计折旧
2.待该固定资产处理时，使用：借：累计折旧 贷：固定资产 例如，报废固定资产时，分录是：
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产
3.每月计提折旧，那么固定资产余额每月都要减少。