Question

营改增后网上报税应注意的问题有哪些

Answer 1

1、普通本期认证进项票及已经认证过的11%的《货物运输业增值税专用发票》填到表二第2行：“本期认证相符且本期申报抵扣填本期认证进项票”。在营改增之前或从其他省市获得的货运票(包含《公路、内河货物运输业统一发票》，不包含《货物运输业增值税专用发票》)的抵扣率为7%运输发票填到表二第8行：“运输费用结算单据”
2、根据《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)即表一填表说明：
l 第1至2列“开具税控增值税专用发票”：填写本期开具防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》的情况。
l 第3至4列“开具其他发票”：填写除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。
l 第5至6列“未开具发票”：填写本期未开具发票的销售情况。
普通发票应该填列在第3至4列“开具其他发票”：
3、增值税小规模纳税人既从事“销售货物、提供加工修理修配劳务”业务，又从事“提供交通运输业和部分现代服务业服务”业务的，应分别填报《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》“应税货物及劳务”申报项目和“应税服务”申报项目。纳税人“应税服务有扣除项目”的，应填报《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附列资料》。
4、《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》“应税货物及劳务”申报项目与“应税服务”申报项目应分别填写，不得合并计算。
5、填表说明：使用现行《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》申报纳税的增值税小规模纳税人，只从事“应税货物及劳务”业务，不从事“应税服务”业务的，应按照下列要求填报调整后《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》：
(一)只填报《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》“应税货物及劳务”申报项目，“应税服务”申报项目不需填报。《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附列资料》不需填报。
(二)《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》各申报项目(申报栏次)与原申报项目(申报栏次)保持一致，不作调整。对“应税货物及劳务”业务而言，其各申报项目(各申报栏次)内容、含义、逻辑关系均不变，纳税人原填报项目(栏次)与现填报申报项目(栏次)完全对应。
累计数一般不会出现累加错行的现象，只要每月正常报税数据正确，税务局服务器上的自动累加数就是正确的，不会出错。

Answer 2

增值税是差异征收了，根据销售额和成本的差价