Question

营业收入重复计算,已跨年,如何调账？

Answer 1

主营业务收入重复计算调整方法如下：
1、先注销错误的分录:
借：应收账款(红字)
贷：主营业务收入(红字)
应交增值税-销项税(红字)
或用相反的会计分录
借：主营业务收入
应交增值税-销项税
贷：应收账款
2、调整以前年度损益
借：以前年度损益调整
贷：主营业务收入
3、调整未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、调整后以前年度损益科目无余额
如果上年有计提盈余公积还需要调整盈余公积
拓展资料：营业外收入和其他业务收入的区别
营业外收入和其他业务收入的区别主要表现在以下几个方面：
1、概念：
营业外收入：营业外收入是指与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。
其他业务收入：其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的流入。
2、特点：
营业外收入：
（1）和营业外支出一般彼此相互独立，不具有因果关系；
（2）通常意外出现，企业难以控制；
（3）通常偶然发生，不重复出现，企业难以预见；
（4）不与企业经营努力有关。
其他业务收入：不经常发生，每笔业务金额一般较小，占收入的比重较低。
3、核算内容：
营业外收入：
（1）固定资产盘盈。它指企业在财产清查盘点中发现的账外固定资产的估计原值减去估计折旧后的净值（新准则中计入“以前年度损益调整”帐户）。
（2）处理固定资产净收益。它指处置固定资产所获得的处置收入扣除处置费用及该项固定资产账面净值与所计提的减值准备相抵差额后的余额。
（3）罚款收入。它是指对方违反国家有关行政管理法规，按照规定支付给本企业的罚款，不包括银行的罚息。
（4）出售无形资产收益。它指企业出售无形资产时，所得价款扣除其相关税费后的差额，大于该项无形资产的账面余额与所计提的减值准备相抵差额的部分。
（5）因债权人原因确实无法支付的应付款项。它主要是指因债权人单位变更登记或撤销等而无法支付的应付款项等。
（6）教育费附加返还款。它是指自办职工子弟学校的企业，在交纳教育费附加后，教育部门返还给企业的所办学校经费补贴费。

Answer 2

第一种情况，
如果只是计算税金时，营业收入重复计算的情况下，
红字冲回，
借：税金及附近 （红字）
贷：应交税金 （红字）
同时，
借：税金及附加
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
第二种情况，
如果营业收入也多记了，用红字冲回，
借：相关科目 （红字）
贷：营业收入 （红字）
贷：应交税金--增值税（销项税） （红字）
同时，
借：营业收入
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
然后分录同第一种情况分录。