Question

结转增值税的会计分录

Answer 1

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税金—未交增值税。

2、将本月多交的增值税自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：

借：应交税金—未交增值税，

贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税。

3、当月上交本月增值税时：

借：应交税金—应交增值税—已交税金，

贷：银行存款。

4、当月上交上月应交未交的增值税：

借：应交税金—未交增值税，

贷：银行存款。

5、“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额：

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。